Informació per a determinar el rendiment net

La suma de l'import de les següents caselles de la declaració de la Renda:

• Casella 0224:“Rendiment net”

• Casella 0186:“Quotes de la Seguretat Social o aportacions a mutualitats alternatives del titular de l'activitat”

Si s'haguera produït alguna regularització de les quotes RETA d'exercicis anteriors, a més s'ha de sumar l'import de la casella 0196 "Regularització quotes RETA (si resulta una quantitat per ingressar)" i, si escau, restar l'import de la casella 0197 "Regularització quotes RETA (si resulta una quantitat per retornar)".

• Activitats diferents de les  agrícoles, ramaderes i forestals

  L' import de la casella 1465: “Rendiment net previ ” de la declaració de la Renda.

• Activitats agrícoles, ramaderes i forestals

  L' import de la casella 1537: “Rendiment net previ ” de la declaració de la Renda  menys l'import de la casella 1538 "Amortització de l'immobilitzat material i intangible".

La casella 1577 de la declaració de Renda, recull el rendiment net atribuït al soci, comuner o partícip de l'entitat. Però esta casella NO reflectix exactament els rendiments computables a tindre en compte per a determinar la base de cotització.

En funció del mètode de determinació del rendiment net de l'activitat de l'entitat en règim d'atribució de rendes, el rendiment net computable a l'efecte de calcular les quotes de cotització pot obtindre's de la següent manera:

• Estimació  directa normal

  L'import de la casella 1577 de la declaració de la Renda.

• Estimació directa simplificada

  L'import de la casella 1577 de la declaració de la Renda.

  S'haurà de restar l'import de la casella 1579 “Provisions deduïbles i despeses de difícil justificació”.

• Mòduls

  En estos casos, per a determinar el rendiment no es partirà de les dades de la declaració de Renda, sinó que s'atendrà a l'import que l'entitat en règim d'atribució de rendes atribuïsca al   soci, comuner o partícip en la casella específica del model 184 “Declaració Informativa. Entitats en règim d'atribució de rendes. Declaració anual ”: 

  • Activitats diferents de les  agrícoles, ramaderes i forestals

    L'import que es consigne en la casella del model 184 denominada “R endimiento Net Previ d'activitats econòmiques en estimació objectiva (excepte agrícoles, ramaderes i forestals)”

  • Activitats agrícoles, ramaderes i forestals

    L'import que es consigne en la casella del model 184 denominada “R endimiento Net Minorat d'activitats agrícoles, ramaderes i forestals en estimació objectiva”

Tindran la consideració de treballadors autònoms amb activitats de caràcter societari:

1. Persones que tinguen accions que suposen el 33%, o més, del capital social d'una societat.

2. Persones que exercisquen funcions de direcció i gerència d'una societat, quan les seues accions suposen el 25%, o més, del capital social.

Per a determinar el rendiment net es computaran de manera addicional als rendiments que pogueren obtindre per la seua pròpia activitat econòmica exercida a títol individual, els següents:

• Rendiments íntegres de capital mobiliari, dineraris o en especie, derivats de la seua condició de socis i/o administrador.

• Rendiments del treball derivats de l'activitat en estes entitats.

  Cas particular: en el cas d'autònoms societaris que presten els seus servicis a entitats professionals s'haurà de tindre en compte els rendiments de l'activitat econòmica.

Estos rendiments addicionals li són imputats al soci a través dels models 190 i 193 presentats per la societat i es podran visualitzar en les dades fiscals de Renda. S'indiquen les dades dels models 190 i 193 que es comuniquen a la Seguretat Social per al càlcul del rendiment net:

Model 190: Declaració Informativa. Retencions i ingressos a compte. Rendiments del treball i d'activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de rendes. Resum anual.

• Clau A: Rendiments del treball: Empleats per compte aliè en

• Clau E: Rendiments del treball: Consellers i

  Subclaus: 01, 02, 03 i 04.

• Clau FL: Rendiments del treball: Cursos, conferències, seminaris i similars i elaboració d'obres literàries, artístiques o científiques.

  Subclaus: 01, 02, 03, 04, 05, 06 i 07.

• Clau L: Rendes exemptes i dietes exceptuades de

  Subclaus: 15, 24, 25, 26, 30 i 31.

Model 193: Declaració Informativa. Retencions i ingressos a compte de l'IRPF sobre determinats rendiments del capital mobiliari. Retencions i ingressos a compte del IS i IRNR (establiments permanents) sobre determinades rendes. Resum anual.

• Clau A: Subclaus: 01, 02, 05, 07 i 08.

• Socis treballadors de les cooperatives de treball associat

  A l'efecte de determinar el rendiment net es computaran, de manera addicional als rendiments que pogueren obtindre de la seua pròpia activitat econòmica, els rendiments íntegres de treball o capital mobiliari, dineraris o en especie, derivats de la seua condició de socis treballadors de les cooperatives de treball associat.

• Socis industrials de societats regulares col·lectives i de societats comanditàries.

• Comuners de Comunitats de Béns i socis de societats civils irregulars.

• Socis treballadors de societats laborals quan la seua participació en el capital social juntament amb la del seu cònjuge i parents per consanguinitat, afinitat o adopció fins el segon grau amb els que convisquen abast, com a mínim, el 50 per cent, fora que acrediten que l'exercici del control efectiu de la societat requerix el concurs de persones alienes a les relacions familiars.

A l'efecte de determinar el rendiment net es computaran, de manera addicional als rendiments que pogueren obtindre de la seua pròpia activitat econòmica, la totalitat dels rendiments íntegres de treball o capital mobiliari, dineraris o en especie, derivats de la seua condició de socis o comuners d'estes entitats.