Instruccions
Model 411
Impost sobre els Depòsits en les Entitats de Crèdit. Autoliquidació
Instruccions sobre l'emplenament del model 411 i les formes de presentació del mateix.
Qüestiones generals
Les referències a la Llei de l'impost contingudes en aquestes instruccions s'entenen efectuades a la Llei 16/2012, de 27 de desembre, per la qual s'adopten diverses mesures tributàries dirigides a la consolidació de les finances públiques i a l'impuls de l'activitat econòmica.
Obligats a presentar el Model 411
Estan obligats a presentar el Model 411:
- Les entitats de crèdit definides en l'article 1 del Reial decret legislatiu 1298/1986, de 28 de juny, sobre adaptació del dret vigent en matèria d'Entitats de crèdit al de les Comunitats Europees.
- Les sucursals en territori espanyol d'entitats de crèdit estrangeres.
Estan exempts de l'Impost, i en conseqüència no estan obligats a presentar el Model 411:
- El Banc d'Espanya i les autoritats de regulació monetària.
- El Banc Europeu d'Inversions.
- El Banc Central Europeu.
- L'Institut de Crèdit Oficial.
Terminis de presentació del model 411.
El termini per a la presentació del model 411 serà el comprés entre els dies 1 i 31 del mes de juliol de l'any següent a aquell que coincidisca amb el període impositiu.
La presentació del model 411 amb domiciliació bancària del pagament del deute tributari resultant podrà efectuar-se en el termini comprés entre els dies 1 i 26 de juliol, tots dos inclosos.
Formes de presentació del Model 411.
La presentació del Model 411 serà obligatòria per via electrònica utilitzant certificats electrònics reconeguts emesos per a la identificació i autentificació del contribuent.
Emplenament del model 411
(1) Identificació
Introduïsca el NIF del declarant i la seua denominació o raó social.
(2) Merite
Període Impositiu: consigne les quatre xifres de l'any natural que coincidix amb el període impositiu al que correspon l'autoliquidació.
(3) Liquidació
| Casella 01: | Base imposable: Haurà de consignar-se la base imposable del període impositiu al que es referisca l'autoliquidació. En esta base imposable estaran inclosos els fons de tercers mantinguts a la seu central o en sucursals situades en les comunitats autònomes de règim comuna i les Ciutats Autònomes de Ceuta i Melilla així com els mantinguts mitjançant sistemes de comercialització no presencials que corresponguen a estos territoris.
Este import haurà de coincidir amb la suma de les quantitats consignades en les caselles 07 + 09 + 11 + 13 + 15 + 17 + 19 + 21 + 23 + 25 + 27 + 29 + 31 + 33 + 37 + 39 + 41 + 43 del full 2 del model. |
| Casella 02: | Tipus de gravamen: El tipus de gravamen de l'Impost sobre els Depòsits en les Entitats de Crèdit és del 0,03 per cent conforme al que disposa l'apartat Huit de l'article 19 de la Llei de l'impost. |
| Casella 03: | Quota tributària: Serà el resultat d'aplicar el tipus de gravamen a la base imposable del període impositiu.
Este import haurà de coincidir amb la suma de les quantitats consignades en les caselles 08 + 10 + 12 + 14 + 16 + 18 + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 38 + 40 + 42 + 44 del full 2 del model. |
| Casella 04: | Import del pagament a compte: Haurà de consignar-se l'import del pagament a compte practicat a través del model 410 en relació amb el període impositiu al que es referix l'autoliquidació.
IMPORTANT : En el cas d'entitats amb fons de tercers mantinguts a la seu central o en sucursals situades a la Comunitat Foral de Navarra , així com, mantinguts mitjançant sistemes de comercialització no presencials que corresponguen a este territori, en l'import del pagament a compte a deduir en l'autoliquidació de l'Estat no haurà d'incloure les quantitats que corresponguen a este territori Foral. En conseqüència l'import a consignar en la casella 04 de present model 411 serà el resultat de restar del pagament a compte realitzat el desembre de 2014 les següents quantitats:
|
| Casella 05: | Resultat de la declaració anterior: Exclusivament en el supòsit d'autoliquidació complementària, es farà constar en este camp el resultat de l'autoliquidació o autoliquidacions anteriorment presentades per este mateix concepte i corresponents al mateix període impositiu. |
| Casella 06: | Import per ingressar o per retornar: Haurà de consignar-se el resultat de restar a la Quota tributària (casella 03) l'import del pagament a compte realitzat en relació amb el mateix període impositiu (casella 04) i el resultat de la declaració anterior (casella 05). |
(4) Autoliquidació Complementària
Es marcarà una «X» en la casella indicada a este efecte quan esta autoliquidació siga complementària d'una altra o altres autoliquidacions presentades anteriorment pel mateix concepte i corresponents al mateix període impositiu. En tal supòsit, es farà constar també en este apartat el nombre de justificant de l'autoliquidació anterior. D'haver-se presentat anteriorment més d'una autoliquidació, es farà constar el nombre de justificant de l'última d'elles.
(5) Ingrés
En cas que l'import per ingressar o per retornar (casella 06) resulte positiu, haurà de consignar-se esta quantitat en la casella identificada amb la clau I, així com la forma de pagament triada. Així mateix, hauran d'incloure's en la declaració les dades completes del compte bancari (Codi IBAN) en cas de pagament mitjançant domiciliació bancària o el número de referència complet, en el cas de pagament mitjançant carregue en compta amb obtenció de NRC.
(5) Devolució
En cas que l'import per ingressar o per retornar (casella 06) resulte negatiu, haurà de consignar-se esta quantitat en la casella identificada amb la clau D, així com les dades completes del compte bancari (Codi IBAN) en cas que el contribuent marque amb una «X» la casella de devolució per transferència. Si el contribuent desitja renunciar a la devolució, haurà de marcar amb una «X» la casella en què s'indica esta opció.
(7) Distribució del pagament a compte
En el full 2 del model 411 haurà de desagregar-se l'import de l'impost que s'autoliquida, en els termes establits per l'article 19. Nou de l'esmentada Llei 16/2012.
| Casella 07: | Haurà de consignar-se la part de la base imposable que es corresponga amb fons mantinguts mitjançant sistemes de comercialització no presencials i amb la resta de partides que no siguen susceptibles de territorialització.
Els contribuents inclouran en esta casella exclusivament la part que corresponga a les comunitats autònomes de règim comuna, que resultarà d'aplicar al total de depòsits mantinguts pel contribuent per mitjans no presencials la mateixa proporció que representen els fons de tercers mantinguts en els citats territoris, en relació amb la totalitat dels fons mantinguts pel contribuent mitjançant sistemes de comercialització presencials. El mateix criteri haurà de seguir-se en relació amb la resta de partides que no siguen susceptibles de territorialització. |
| Casella 08: | Es consignarà l'import de l'Impost que es corresponga amb fons mantinguts mitjançant sistemes de comercialització no presencials. Este import coincidirà amb el resultat d'aplicar el tipus de gravamen de l'Impost a la base consignada en la casella 07. |
En les caselles 09 a 34 i 37 a 40 haurà de desagregar-se la part de l'Impost que correspon a fons presencials mantinguts a la seu central o en sucursals que radiquen a cada una de les comunitats autònomes de règim comuna especificades en el Model.
Així, per exemple, en el cas d'Andalucía, haurà de consignar-se en la casella 09 la part de la base imposable que es corresponga amb fons de tercers mantinguts a la seu central o en sucursals que radiquen en el seu territori. En la casella 10 es consignarà l'import de l'Impost autoliquidat que es corresponga amb fons de tercers mantinguts a la comunitat autònoma d'Andalucía, que coincidirà amb el resultat d'aplicar el tipus de gravamen de l'Impost a la base consignada en la casella 09.
(8) Informació relativa a la part de l'Impost corresponent a Ceuta i Melilla
| Casella 39: | Es consignarà la part de la base imposable de l'Impost que corresponga a fons de tercers mantinguts mitjançant sistemes de comercialització no presencials i a unes altres partides no susceptibles de territorialització que corresponguen a Ceuta i Melilla.
Este import s'obtindrà aplicant al total de depòsits mantinguts pel contribuent per mitjans no presencials, la proporció que representen els fons de tercers mantinguts a la seu central o en sucursals que radiquen a Ceuta i Melilla en relació amb la totalitat dels fons mantinguts pel contribuent mitjançant sistemes de comercialització presencials. El mateix criteri haurà de seguir-se en relació amb la resta de partides que no siguen susceptibles de territorialització. |
| Casella 40: | Es consignarà la part de l'Impost que corresponga a fons de tercers mantinguts mitjançant sistemes de comercialització no presencials i a unes altres partides no susceptibles de territorialització que corresponguen a Ceuta i Melilla, que serà el resultat d'aplicar el tipus de gravamen de l'Impost a l'import consignat en la casella 39. |
| Casella 41: | Es consignarà la part de la base imposable de l'Impost que corresponga a fons de tercers mantinguts a la seu central o en sucursals que radiquen al territori de Ceuta i Melilla. |
| Casella 42: | Es consignarà la part de l'Impost que corresponga a fons de tercers mantinguts a la seu central o en sucursals que radiquen al territori de Ceuta i Melilla, que serà el resultat d'aplicar el tipus de gravamen de l'Impost a l'import consignat en la casella 41. |