3.1.2. Control extensiu

El control extensiu té per finalitat la detecció i correcció d'errors i incompliments menys complexos. S'adreça a verificar amb caràcter general totes les obligacions tributàries individualment considerades partint de la informació de què disposa l'Agència Tributària. Es basa fonamentalment en processos informàtics i en controles de tipus documental, sense revisió de la comptabilitat mercantil del contribuent, realitzats normalment en les pròpies oficines.

El control extensiu es realitza pels òrgans de Gestió Tributària i per les Unitats de Gestió de Grans Empreses, dependents de l'àrea d'Inspecció Financera i Tributària, respecte dels contribuents volum d'operacions del qual supera la xifra de 6,01 milions d'euros durant l'any natural immediatament anterior, així com pels òrgans de Duanes i Impostos Especials en relació amb els tributs de comerç exterior i Impostos Especials

Impost sobre la Renda de les Persones Físiques

El 2012, les actuacions de control extensiu sobre este impost s'han centrat fonamentalment en l'exercici 2010. Els resultats obtinguts es reflectixen en el següent quadre:

* Import en milions d'euros.

A més, s'ha iniciat la campanya de control d'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques 2011, que s'estendrà durant 2013 i dades dels quals s'oferiran en la Memòria de l'Agència Tributària corresponent a l'any 2013.

Impost sobre societats e impost sobre el valor afegit

El 2012, les actuacions de control extensiu realitzades en relació amb l'impost sobre societats i l'impost sobre el valor afegit, tant referit a grans empreses com a la resta d'obligats tributaris, han assolit uns resultats liquidatoris de 581,99 i de 1.762,25 milions d'euros respectivament. El nombre de liquidacions ha ascendit a 46.224 en l'impost sobre societats i 127.660 en l'impost sobre el valor afegit.

Esta xifra inclou els resultats de les actuacions de control que tenen com a resultat la minoració de devolucions i compensacions i minoració de bases imposables negatives.

Actuacions sobre contribuents en Mòduls

En el cas de contribuents sotmesos al règim d'estimació objectiva, els resultats de les actuacions de control es traduïxen en la incoació d'actes d'inspecció i en l'emissió de liquidacions provisionals.

* Import en milions d'euros.

Comprovació de declaracions periòdiques

Juntament amb la comprovació de les declaracions anuals i partint del cens d'empresaris, professionals i retenidors, es realitza un control automatitzat del compliment de les obligacions de presentació de determinades declaracions, i quan es detecta un incompliment s'adreça a l'obligat una carta d'avís o un requeriment perquè este l'autoliquidació. Estos controles s'adrecen fonamentalment a la presentació de les autoliquidacions periòdiques (impost sobre el valor afegit, retencions i pagaments fraccionats).

El 2012 s'han realitzat 178.738 actuacions dirigides a induir el compliment de l'obligació de presentació de declaracions, enfront de les 177.044 desenvolupades durant 2011.

Control en les Duanes

Després de l'aprovació dels Reglaments (CE) 648/2005 i 1875/2006 de modificació del Codi Duaner Comunitari i les seues disposicions d'aplicació, la finalitat principal del control duaner en estos moments, juntament amb la correcta liquidació dels drets aranzelaris i altres tributs que graven el comerç exterior, és garantir la protecció dels consumidors i la seguretat de les fronteres impedint l'entrada de mercaderies d'il·lícit comerç o potencialment perilloses per a la salut i integritat dels ciutadans o el medi ambient.

Per això s'estan potenciant les cadenes logístiques segures, açò és, la circulació de les mercaderies a través de canals segurs, amb la participació d'Operadors Econòmics Autoritzats.

Espanya compta amb 493 d'estos Operadors, havent concedit esta condició el 2012 a 138 nous operadors.

En concret, el 2012 s'han realitzat els següents controles documentals i reconeixements físics de mercaderies en les Duanes:

Fruit d'estos controles, entre altres resultats, s'han practicat 5.007 retencions de mercaderies per presumpta vulneració de drets de propietat intel·lectual, de les quals s'han derivat 2.137 expedientes de retenció de marques, i s'han intervingut 850 animals vius pertanyents a especies protegides, fonamentalment rèptils i aus.

Intervenció i gestió d'Impostos Especials

El control de la tributació dels Impostos Especials de Fabricació es realitza, en primer lloc, mitjançant el desenvolupament d'actuacions d'intervenció d'Impostos Especials consistents en el control de les activitats de fabricació, transformació, manipulació, emmagatzematge o venda de productes objecte dels Impostos Especials de Fabricació, així com dels establiments on estes es realitzen.

Previndre el frau en les activitats econòmiques subjectes als Impostos Especials de Fabricació exigix el desenvolupament d'actuacions d'Intervenció permanent consistents en controles tant previs com simultanis al moment de realització del fet imposable. La singularitat d'estes figures impositives amb característiques com a bases imposables no monetàries, elevats tipus impositius, supòsits d'exempcions, no-subjeccions i bonificacions tributàries en funció del destí, obliguen al desenvolupament de controles preventius.

L'activitat interventora desenvolupada durant els exercicis 2011 i 2012 es reflectix en el següent quadre.