Conveni entre l'Agència Tributària i el Consell General del Notariat

• La informació s'actualitzarà mensualment i serà de gran utilitat per a la lluita contra el frau fiscal generat a partir de la creació d'entramats societaris opacs
• L'aparent falta de relació entre este tipus de societats facilita la creació de xàrcies de facturació falsa o operatives com ara la col·locació il·lícita de rendes en entitats sense tributació efectiva, l'obtenció de devolucions improcedents o l'alçament de béns
• Al seu torn, se'n recorda l'accés de l'Agència a l'Índex Únic Informatitzat Notarial, que oferirà informació de gran rellevància per al control tributari, com la identificació de les persones que, davant notari, atorguen i reben poders, així com les dates de nomenament i revocació d'aquells poders 

5 de febrer de 2020.- L'Agència Tributària i el Consell General del Notariat han subscrit un conveni en virtut del qual l'Agència podrà accedir a la informació continguda en la Base de Dades de Titularitat Real del Notariat, informació que serà de gran utilitat per a la lluita contra el frau fiscal en relació amb la creació d'entramats societaris opacs amb finalitats fraudulents.

De la mateixa manera, l'Agència podrà comptar també amb un subministrament periòdic d'informació de determinades operacions o grups d'operacions contingudes en l'Índex Únic Informatitzat Notarial, així com amb un accés telemàtic directe i individualitzat a l'Índex Únic, i es regula igualment la possibilitat d'efectuar requeriments específics d'informació al Notariat.

L'acord entre ambdues parts suposa un reforçament de la col·laboració que l'Agència i el Notariat venien mantenint sobre la base de convenis anteriors, així com una sensible millora en l'obtenció d'informació per a la lluita contra el frau, oferint, per tant, uns beneficis que redundaran en la societat en el seu conjunt.

La Base de Dades de Titularitat Real

L'accés sistemàtic de l'Agència a la informació dels notaris sobre titularitats reals de persones jurídiques permetrà reforçar el control dels entramats societaris d'entitats suposadament independents.

L'aparent falta de connexió entre este tipus de societats facilita als qui les controlen la creació de xàrcies de facturació falsa o operatives fraudulentes com la facturació recíproca per a eliminar beneficis del grup, el desplaçament il·lícit de rendes cap entitats sense tributació efectiva, l'obtenció de devolucions improcedents o l'alçament de béns.

El conveni contempla, igualment, que ambdues parts acordaran la manera com l'Agència podrà obtindre, fins on abast la informació de la base de dades, la seqüència d'entitats a través de les quals una persona física és el titular jurídic d'unes accions o participacions, així com el percentatge real de la seua participació (en funció dels successius percentatges de participacions indirectes).

El mecanisme de subministrament de la informació haurà de preveure tant consultes ‘ascendents’ (a partir d'una societat, conéixer els seus propietaris persones físiques), com a la inversa (consultes ‘descendents ’).

La informació de la Base de Dades de Titularitat Real, que l'Agència considera d'elevada qualitat i utilitat per a la repressió del frau fiscal, estarà a la seua disposició en el termini de dos mesos i s'actualitzarà amb una periodicitat mensual.

Informació de l'Índex Únic Notarial

Paral·lelament, el conveni contempla el subministrament a l'Agència d'actes i operacions contingudes en l'Índex Únic Informatitzat Notarial, subministrament que es realitzarà per mitjans informàtics o telemàtics, amb una actualització quinzenal de la informació.

En este cas, resulta d'especial importància per a l'Agència la informació que obtindrà sobre actes i operacions en les que participe una persona jurídica o un ‘trust’, donada l'assiduïtat amb què es realitzen operacions societarias amb l'única finalitat de crear xàrcies d'opacitat que permeten la realització d'activitats defraudatòries. L'anàlisi de la informació continguda en l'índex facilitarà a l'Agència l'estudi dels entramats societaris complexos a través de tecnologia ‘Big Data’.

A més, a través de l'Índex Únic, l'Agència comptarà amb un subministrament periòdic de les dades identificatives de poderdants (les persones que atorguen un poder a un tercer perquè actue en el seu nom), apoderats i administradors de societats, així com les dates de nomenament i revocació d'aquells poders. 

De la mateixa manera, l'accés a l'índex permetrà a l'Agència obtindre informació d'interés per al control tributari sobre operacions de finançament, immobiliàries, amb actius financers i amb uns altres valors mobiliaris, i també d'operacions en les quals els intervinents davant el notari s'hagen negat a identificar els mitjans de pagament utilitzats, o no els hagen acreditat completament, o bé els casos en què hagen incomplit l'obligació d'aportar al notari el número d'identificació fiscal, o el document ‘S-1’ de moviments d'efectiu quan és pertinent.

Acord de facilitació de gestions per als notaris

D'altra banda, el Consell General del Notariat i l'Agència Tributària han firmat també un acord pel qual s'establix un marc general de col·laboració sobre els termes i condicions en els que els notaris poden realitzar actuacions davant l'Agència per compte dels obligats tributaris que hagen intervingut en la seua notaria.

Així, es facilita als notaris la presentació de declaracions de caràcter censal que permetran l'obtenció de NIF en determinats supòsits, així com la presentació de declaracions en l'àmbit de l'Impost sobre Successions i Donacions quan els contribuents hagen de tributar a l'Estat.