Operació conjunta de l'Agència Tributària i la Policia Nacional

• Han sigut detingudes 22 persones i s'han realitzat 9 registres en els domicilis dels principals investigats i en diverses sedes socials de mercantils a Espanya
• Simulaven una sèrie d'operacions de compravenda de pneumàtics nous entre empreses, perfectament coordinades, per a deixar d'ingressar les quotes degudes l'IVA i obtindre devolucions tributàries indegudes mitjançant la utilització del ‘frau carrusel’
• Este frau permetia baixar el preu de les mercaderies per davall del de mercat, concentrant el negoci de la venda de pneumàtics a les distribuïdores, al fer més complicat competir amb els preus generats
• S'investiguen delictes contra la hisenda pública, emblanquine de capitals, falsedat documental i pertinença a organització criminal que s'haurien comés entre els anys 2017 i 2020

15 de juny de 2022.- Funcionaris de l'Agència Tributària, en una operació conjunta amb agents de la Policia Nacional, han desarticulat tres organitzacions criminals que actuaven de manera coordinada en el territori nacional, principal objectiu del qual consistia en la defraudació a l'erari públic mitjançant la creació d'un entramat societari transnacional que simulava una sèrie d'operacions de compravenda de pneumàtics nous entre empreses perfectament coordinades per a deixar d'ingressar les quotes degudes l'impost sobre el valor afegit (IVA) i obtindre devolucions indegudes de l'AEAT mitjançant la utilització del ‘frau carrusel’. S'han practicat un total de nou registres en els domicilis dels principals investigats i en diverses sedes socials de mercantils a Espanya.

L'operació va començar el 2018, quan la Dependència Regional d'Inspecció de València en coordinació amb l'Oficina Nacional d'Investigació del Frau (ONIF) de l'Agència Tributària conjuntament amb la Unitat de Delinqüència Econòmica i Fiscalde laPolicía Nacional (UDEF), van detectar l'existència un entramat empresarial a escala internacional objectiu del qual era el defraudar a l'erari públic a gran escala, mitjançant la creació d'un entramat societari transnacional que simulava una sèrie d'operacions de compravenda de pneumàtics entre empreses perfectament coordinades per a deixar d'ingressar les quotes degudes l'IVA i obtindre devolucions tributàries indegudes mitjançant la utilització del ‘frau carrusel’. En este frau havia implicats en diversos països de la Unió Europea, com Itàlia, França i Portugal en els que s'actuava de manera coordinada per a aconseguir la referida ficció, eludint així el pagament dels impostos (IVA) generats per la seua activitat.

Frau d'IVA en operacions intracomunitàries

Com inici d'esta cadena defraudadora se situaven nou empreses portugueses que, fent ús del règim de tributació transitori en l'impost sobre el valor afegit (IVA) per a les operacions intracomunitàries, simulaven vendre els articles comercialitzats, en este cas pneumàtics, a societats ubicades a Espanya.

Una vegada que els articles eren introduïts en territori nacional, estos eren objecte d'una sèrie d'alliberaments que permetien la posada a disposició dels mateixos a favor d'un grup de mercantils que, després de successives compravendes a Espanya, deixaven d'ingressar les quotes d'IVA transferit (21 %). Açò permetia la rebaixa del preu de les mercaderies per davall del preu de mercat, monopolitzant el negoci de la venda de pneumàtics a les distribuïdores, ja que cap proveïdor legal pot competir amb els preus generats deduint el percentatge del frau.

Al seu torn, les citades organitzacions desenvolupaven l'activitat delictiva denominada ‘carrusel d'IVA ’que consistix en realitzar exportacions fictícies utilitzant empreses distribuïdores finals, afines a l'organització, que sol·liciten la devolució de l'IVA suportat de vendes realitzades a empreses vinculades a l'organització en l'àmbit intracomunitari. Esta mercaderia tornava a ser introduïda a Espanya mitjançant vendes realitzades a l'entramat societari ubicat al nostre país, començant novament l'activitat defraudadora.

D'aquesta manera, d'una banda, les organitzacions s'enriquixen directament mitjançant l'ingrés de devolucions indegudes d'IVA sol·licitades a la Hisenda Pública, generant-los avantatjosos beneficis a les seues arques que utilitzen. I per un altre, per a adquirir mercaderies que posteriorment posen en circulació en el segment comercial dels pneumàtics amb uns descomptes generats per l'absència d'ingrés de les quotes degudes IVA que monopolitzen el mercat a favor seu, danyant la lliure competència que ha de regir el mercat i erosionant el teixit econòmic generat per les empreses legals del sector.

Productes a un preu sense competència

Esta operativa, a més d'aconseguir grans marges de beneficis a través de les quotes defraudades, el que els permetia era posar el producte a la venda a un preu inigualable, acaparant el mercat d'estos productes a escala nacional.

D'esta manera s'ha generat un frau a la Hisenda Pública que ha sigut calculat per l'Agència Tributària en un import estimat superior als 23,5 milions d'euros, dut a terme per cadascuna de les Organitzacions identificades en el conjunt d'exercicis fiscals de 2017, 2018, 2019 i 2020.

En els registres realitzats s'han intervingut nombrosos ordinadors i abundant documentació d'interés per a la investigació, tant en suport paper com informàtic, així com diners en efectiu.

L'operació, duta a terme al nostre país pel Jutjat Central d'Instrucció número 3, Audiència Nacional, s'ha realitzat pels agents de la Secció de Frau Fiscal de la Unitat de Delinqüència Econòmica i Fiscal de la Policia Nacional (UDEF) així com pels funcionaris integrants de la Dependència Regional d'Inspecció de València, Andalucía, Castella-la Mancha, Extremadura i de la ONIF de l'AEAT.