Procediment sancionador art. 7 Llei 7/2012 gestionat per Duanes i Impostos Especials.

Denominació

Procediment sancionador art. 7 Llei 7/2012 gestionat per Duanes i Impostos Especials.

Tipus de procediment

Sancionadora

Matèria

Duanes

Objecte

Procediment dirigit a analitzar la comissió d'una infracció administrativa i a imposar, si resulta procedent, la sanció que corresponga.

Òrgan responsable

Agència Estatal d'Administració Tributària

Forma d'inici

oficie

Sol·licitant: Administració

Lloc de presentació

Telemàtica.

Oficines de l'AEAT.

Oficines de correus.

Altres llocs contemplats en l'article 16 de la Llei 39/2015

Fases del procediment/servici

Inici: el procediment s'inicia d'ofici per acord del Cap de Dependència Regional de Duanes i II. EE., quan tinga indicis de què s'ha produït un pagament en efectiu d'alguna operació en la que haja intervingut un empresari o professional amb un import igual o superior a 2.500 euros o el seu contravalor en moneda estrangera, o per un import de 15.000 euros o el seu contravalor en moneda estrangera, quan el pagador siga una persona física que justifique que no té el seu domicili fiscal a Espanya i no actue en qualitat d'empresari o professional i estime que estos fets poden ser sancionables.

Tramitació: els actes d'instrucció necessaris per a la determinació, coneixement i comprovació de les dades en virtut dels quals haja de pronunciar-se la resolució, es realitzaran d'ofici per l'òrgan que tramite el procediment. Els interessats podran, en qualsevol moment del procediment anterior al tràmit d'audiència, adduir al·legacions i aportar documents o altres elements de juí. Instruït el procediment, es formularà proposta de resolució en la que es recolliran de manera motivada els fets, la seua qualificació jurídica i la infracció que aquells puguen constituir o la declaració, si escau, d'inexistència d'infracció o responsabilitat. Es concretarà també la sanció proposta. La proposta de resolució serà notificada a l'interessat. Se li indicarà que s'obri el tràmit d'audiència i que dins dels quinze dies següents a la data de notificació de la proposta l'interessat podrà presentar davant l'instructor les al·legacions que considere oportunes i presentar els documents i informacions que estimen pertinents, prèvia posada de manifest de l'expediente en aquell mateix lloc. Si no aporta nous documents o elements de prova, pot dictar-se la resolució d'acord amb la proposta. S'indicarà a l'interessat que pot procedir al pagament de la sanció proposta abans de dictar-se resolució, el que implicarà la terminació del procediment, sense perjudici dels recursos procedents.

Terminació: el procediment acabarà per resolució del Cap de Dependència Regional de Duanes i II. EE., en què s'impose la sanció o es considere que els fets no són sancionables, o per caducitat.

Formularis

Tramitació electrònica

Termini de resolució

6 Mes/és

Òrgan de resolució

Agència Estatal d'Administració Tributària

Recursos

Alçada: Termini: Un mes des de l'endemà a la notificació de la resolució davant l'òrgan del que prové l'acte administratiu recorregut o davant el que ha de resoldre.

Sistema d'identificació

DNI electrònic, Certificat electrònic, Clau PIN

Nivell d'interactivitat

Nivell 4: Tramitació electrònica