Saltar al contingut principal

Instruccions sobre l'emplenament del model 796 i les formes de presentació

Gravamen Temporal Energètic. Pagament Anticipat.

Qüestiones generals

Estes instruccions resulten aplicables per primera vegada, per al pagament anticipat del gravamen temporal energètic corresponent a l'exercici 2023, que haurà de presentar-se i ingressar-se durant els primers vint dies naturals del mes de febrer de l'any corresponent.

Obligats a presentar el model 796

Estan obligats a satisfer el gravamen energètic amb caràcter temporal durant els anys 2023 i 2024 les persones o entitats que tinguen la consideració d'operador principal en els sectors energètics d'acord amb el que disposen els paràgrafs 1r i 2n de l'apartat 1 de la Llei 38/2022, de 27 de desembre, per a l'establiment de gravàmens temporals energètic i d'entitats de crèdit i establiments financers de crèdit i per la qual es cregui l'impost temporal de solidaritat de les grans fortunes, i es modifiquen determinades normes tributàries.

Terminis de presentació del model 796

El model 796 haurà de presentar-se i ingressar-se durant els primers vint dies naturals del mes de febrer dels exercicis 2023 i 2024.

Formes de presentació del model 796

La presentació del model 796 serà obligatòria per via electrònica utilitzant certificats electrònics reconeguts emesos per a la identificació i autentificació del contribuent.

La presentació del model 796 poden realitzar-la:

  1. Els obligats tributaris.

  2. Els representants voluntaris dels obligats al pagament amb poders o facultats (apoderats) per a presentar electrònicament en nom de les mateixes declaracions i autoliquidacions davant l'Agència Tributària o representar-los davant esta.

    A estos efectes s'informa de què a més de l'apoderament general existix un tràmit específic d'apoderament per a la presentació d'estos models.

  3. Els col·laboradors socials en l'aplicació dels tributs.

Emplenament del model 796

  1. IDENTIFICACIÓ

    En este apartat ha d'introduir-se el NIF del declarant, i la seua denominació o raó social, cognoms i nom.

    Haurà d'incloure's també el codi CNAE (2009) corresponent a l'activitat principal que realitze el declarant.

    Obligat al pagament

    Haurà d'indicar-se en quin tipus d'obligat al pagament està enquadrat el declarant del pagament anticipat del model 796. Haurà d'assenyalar amb una “X”, un dels dos tipus d'obligat al pagament entre els següents:

    1. Operador principal en els sectors energètics d'acord amb la Resolució Nacional dels Mercats i la Competència (article 1.1, paràgraf 1r de la Llei 38/2022, de 27 desembre).

    2. Reste d'operadors principals en els sectors energètics (article 1.1, paràgraf 2n de la Llei 38/2022, de 27 de desembre).

    Grups Fiscals/Mercantils

    Només en cas que el declarant haja indicat amb una “X” que és obligat al pagament del gravamen temporal per ser “Operador principal en els sectors energètics d'acord amb la Resolució Nacional dels Mercats i la Competència (article 1.1, paràgraf 1r de la Llei 38/2022, de 27 desembre)” i al seu torn forme part d'un grup fiscal i/o un grup mercantil, haurà d'indicar-ho amb una “X” en les caselles Grup Fiscal i/o Grup Mercantil, segons corresponga.

    En cas que s'assenyale amb una “X” la casella de Grup Fiscal, haurà de complimentar-se també el número de grup corresponent en la casella “Número de grup ”.

    Telèfon: haurà d'indicar-se en esta casella un telèfon de contacte.

    Persona de contacte: haurà d'indicar-se en esta casella el nom i cognoms de la persona de contacte.

  2. MERITE

    1. Exercici: Consigne l'exercici al que correspon el pagament anticipat.

    2. Període: Esta casella apareixerà complimentada en el formulari del model amb el contingut “OA” a l'haver-hi un únic pagament anticipat en l'exercici.

  3. LIQUIDACIÓ

    1. Prestació Patrimonial: gravamen temporal

      Casella 01: Import Net del Volum de Negoci (INCN) TOTAL de l'any natural anterior. Es consignarà la xifra corresponent a l'Import Net del Volum de Negoci TOTAL de l'any natural anterior al del naixement de l'obligació de pagament. Este import inclourà tant el INCN derivat de l'activitat a Espanya com el derivat de l'activitat a l'estranger, és el INCN TOTAL.

      Casella 02: INCN derivat de l'activitat a Espanya de l'any natural anterior. Es consignarà la xifra corresponent a l'Import Net del Volum de Negoci (INCN) derivat de l'activitat que desenvolupe a Espanya de l'any natural anterior al del naixement de l'obligació de pagament que figure en el seu compte de pèrdues i guanys.

      El INCN es determinarà d'acord amb el que disposa la normativa comptable que siga aplicable.

      Les regles sobre grups fiscals i grups mercantils hauran de ser aplicades quan l'obligat al pagament forme part d'un grup fiscal o un grup mercantil en els casos als que es referixen els paràgrafs quart i quint de l'apartat 2 de l'article 1 de la Llei 38/2022.

      L'apartat 2 de l'article 1 de la Llei 38/2022 s'aplica únicament a les persones o entitats a les que es referix el paràgraf primer de l'apartat 1 d'este article 1, és a dir, als operadors dels sectors energètics que són considerats operadors principals per la normativa dels mercats i la competència. Per tant, només estos operadors principals, en cas que formen part de grups fiscals o grups mercantils, hauran d'acudir a les regles particulars que establixen com calcular el INCN quan es pertany a estos grups.

      Imports exclosos del INCN:

      Casella 03: Ingressos corresponents a l'Impost sobre Hidrocarburs. Es consignarà la xifra corresponent als ingressos de l'Impost sobre Hidrocarburs, segons el que disposa l'apartat 5 de l'article 1 de la Llei 38/2022, de 27 de desembre. Este import només es consignarà en els casos en els que forme part de l'import referit en la casella (02).

      Casella 04: Impost Especial de la CA de les Canarias sobre Combustibles derivats del Petroli. Es consignarà en esta casella la xifra corresponent a l'Impost Especial de la CA de les Canarias sobre Combustibles derivats del Petroli, segons el que disposa l'apartat 5 de l'article 1 de la Llei 38/2022, de 27 de desembre. Este import només es consignarà en els casos en els que forme part de l'import referit en la casella (02).

      Casella 05: Gravàmens Complementaris a Carburants i Combustibles Petrolífers de Ceuta i Melilla . Es consignarà en esta casella la xifra corresponent als gravàmens complementaris a carburants i combustibles petrolífers de Ceuta i Melilla, segons el que disposa l'apartat 5 de l'article 1 de la Llei 38/2022, de 27 de desembre. Este import només es consignarà en els casos en els que forme part de l'import referit en la casella (02).

      Casella 06: Ingressos corresponents a Activitats Regulades . Es consignarà en esta casella la xifra corresponent a activitats regulades, segons el que disposa l'apartat 5 de l'article 1 de la Llei 38/2022, de 27 de desembre.

      Casella 07: TOTAL Imports Exclosos del INCN. En esta casella, figurarà el sumatori de les caselles (03) + (04) + (05) + (06), que es correspondrà amb el total d'imports exclosos del INCN.

      Casella 08: Base per al Càlcul de la Prestació. En esta casella, figurarà l'import resultant de restar al INCN derivat de l'activitat a Espanya de l'any natural anterior consignat en la casella (02), l'import de la casella (07) corresponent al total d'imports que han d'excloure's del INCN per al càlcul de la prestació temporal. Article 1, apartat 5 de la Llei 38/2022, de 27 de desembre.

      Casella 09: Percentatge aplicable per a determinar la prestació. El percentatge aplicable és de l'1,2 per cent. Article 1, apartat 5 de la Llei 38/2022, de 27 de desembre.

      Casella 10: Prestació Resultant. En esta casella figurarà l'import de la prestació a satisfer per cada obligat al pagament, que serà el resultat d'aplicar el percentatge de l'1,2 per cent (casella 09) a l'import de la base per al càlcul de la prestació consignat en la casella (08) d'acord amb el que disposa l'article 1.5 de la Llei 38/2022, de 27 de desembre.

    2. Total Liquidació

      Casella 11: Base per al Càlcul del Pagament Anticipat. L'import que haurà de figurar en esta casella com a base per al càlcul del pagament anticipat és el mateix import consignat en la casella 10 “Prestació Resultant”. Article 1, apartat 6 de la Llei 38/2022, de 27 de desembre.

      Casella 12: Percentatge del Pagament Anticipat. El percentatge aplicable per a calcular el pagament anticipat és del 50 per cent. Article 1, apartat 6 de la Llei 38/2022, de 27 de desembre.

  4. RESULTAT DEL PAGAMENT ANTICIPAT

    Casella 13: Resultat del Pagament Anticipat. En esta casella figurarà el resultat de multiplicar la base per al càlcul del pagament anticipat (casella 11) pel percentatge del 50 per cent de la casella (12).

    Casella 14: A deduir. (Només en cas de declaració complementària ; Resultat per ingressar procedent de pagaments anticipats anteriors corresponents al mateix exercici i període). Esta casella només es complimentarà en cas que es tracti d'una declaració complementària d'una altra presentada amb anterioritat corresponents al mateix període i exercici. En aquell cas, s'indicarà en esta casella, el resultat per ingressar procedent de la declaració complementària presentada amb anterioritat.

    Casella 15: Resultat del Pagament Anticipat. Es consignarà en esta casella el resultat del pagament anticipat, procedent de restar al resultat del pagament anticipat de la casella (13), l'import a deduir consignat si escau en la casella (14).

    En cas que no s'haguera presentat declaració complementària, l'import d'esta casella 15, haurà de coincidir amb l'import consignat en la casella 13 com a resultat del pagament anticipat.

  5. INGRÉS

    Ha de consignar-se l'import per ingressar (casella “I ”-Import), igual a l'import consignat en la casella [15] (“Resultat del pagament anticipat ”), així com la forma de pagament triada en la casella “Forma de pagament”.

    Si es complimenta l'opció de “Domiciliació de l'import per ingressar ”, ha de presentar-se la declaració del pagament anticipat Model 796 en el termini de domiciliació de cada període de liquidació, açò és, amb caràcter general, com a mínim 5 dies abans del venciment del termini de presentació.

    Així mateix, en cas de pagament mitjançant domiciliació bancària, hauran d'incloure's en la declaració les dades completes del compte bancari (Codi IBAN) de l'Entitat col·laboradora, o bé els d'un compte obert en una entitat no col·laboradora dins de la Zona Única de Pagaments en Euros (Zona SEPA). En este últim cas el pagament haurà de realitzar-se recorrent a la intermediació en el servici d'una entitat col·laboradora en la gestió recaptatòria.

    El procediment per a efectuar l'ingrés de la quantitat resultant de l'autoliquidació serà l'establit en l'Ordre HAP/2194/2013, de 22 de novembre (articles 4 i 6 a 9), per la qual es regulen els procediments i les condicions generals per a la presentació de determinades autoliquidacions i declaracions informatives de naturalesa tributària (BOE del 26). Si la domiciliació es realitza en un compte obert en una entitat no col·laboradora en la Zona SEPA, s'ajustarà al que disposa l'article 5 bis de l'Ordre EHA/1658/2009, de 12 de juny.

    Finalment, en el cas de pagament mitjançant carregue en compta amb obtenció del NRC, haurà d'incloure's en la declaració el número de referència complet.

  6. COMPLEMENTÀRIA

    Complementària: Es marcarà una «X» en la casella “Declaració complementària” quan esta declaració siga complementària d'una altra o altres declaracions presentades anteriorment pel mateix concepte i corresponents al mateix exercici i període impositiu.

    En tal supòsit, es farà constar també en este apartat el nombre de justificant de la declaració anterior. D'haver-se presentat anteriorment més d'una declaració, es farà constar el nombre de justificant de l'última d'elles.