Instruccions

PRESTACIÓ PATRIMONIAL PER CONVERSIÓ D'ACTIUS PER IMPOST
DIFERIT EN CRÈDIT EXIGIBLE ENFRONT De L'ADMINISTRACIÓ TRIBUTÀRIA

1) IDENTIFICACIÓ

Es consignaran les dades identificatives del contribuent: NIF i raó social. En cas de grup fiscal es consignarà el NIF i raó social de l'entitat representant del grup, així com el número de grup corresponent.

2) MERITE

Exercici: Es consignaran en esta casella els quatre dígits de l'any d'inici del període impositiu.

Tipus d'exercici: En esta clau, es reflectirà el número 1, 2 o 3 segons el següent detall:

Exercici econòmic de 12 mesos de durada, que coincidisca amb l'any natural.
Exercici econòmic de 12 mesos de durada, que no coincidisca amb l'any natural.
Exercici econòmic de durada inferior a 12 mesos.

Declaració relativa al període impositiu comprés des de l'____al ____: Es consignaran en estes caselles les dates d'inici i finalització del període impositiu amb sis dígits DD/MM/AA (D = dia, M = mes, A = any).

3) LIQUIDACIÓ

Saldos de AIDs pendents d'aplicació corresponents a la generació neta entre 2008 i 2015 : Es consignarà la generació neta d'actius per impost diferit amb dret a conversió generats entre l'1 de gener de 2008 i el 31 de desembre de 2015. En concret, la diferència del saldo d'actius per impost diferit existent a 31 de desembre de 2015 i existent a 1 de gener de 2008.

Suma quotes líquides positius impost sobre societats 2008 a 2015 : Es consignarà en esta casella l'import de la suma de les quotes líquides positives de l'Impost sobre societats dels períodes transcorreguts entre 2008 i 2015.

Saldos de AIDs pendents d'aplicació amb prestació patrimonial ([01] - [02]): Es consignarà en esta casella la
diferència entre l'import consignat en la clau [01], saldos de AIDs pendents d'aplicació corresponents a la generació neta entre 2008 i 2015, i la clau [02], suma quotes líquides positius impost sobre societats 2008 a 2015.

Percentatge aplicable: Es consignarà en esta casella l'1,5%.

Import de la prestació ([03] x [04]): Es consignarà en esta casella el resultat d'aplicar el percentatge de l'1,5%, clau [04], a la quantitat consignada en la clau [03]. La quantitat resultant haurà d'expressar-se amb dos decimals. Per fer-ho, si es precisa, s'arrodonirà per excés o per defecte al cèntim més pròxim. En cas que l'última xifra de la quantitat obtinguda com a resultat d'aplicar el percentatge a la base del pagament fraccionat siga exactament la mitat d'un cèntim, l'arrodoniment s'efectuarà a la xifra superior.

Resultat de l'autoliquidació anterior (exclusivament si esta és complementària): Si esta autoliquidació anara complementària d'una altra presentada amb anterioritat pel mateix concepte, exercici i període, es farà constar en esta casella l'import de la prestació ingressada prèviament. En eixe supòsit, en l'apartat 5 “Complementària”, s'haurà de fer constar el nombre de justificant identificatiu de l'autoliquidació anterior.

Import per ingressar : Amb caràcter general serà l'import consignat en la clau [05], import de la prestació. En el supòsit de ser esta autoliquidació complementària d'una altra anterior (veure apartat 5 d'estes instruccions), de l'import expressat anteriorment haurà de restar-se l'import de la prestació que es va ingressar anteriorment (clau [06]).

4) INGRÉS

En cas de declaració per ingressar es consignarà la forma de pagament. En el cas que este es realitze mitjançant carregue en compte, haurà de complimentar degudament el Codi Internacional de Compte Bancari (IBAN) corresponent.

5) DECLARACIÓ COMPLEMENTÀRIA

Si esta autoliquidació anara complementària d'una altra presentada amb anterioritat pel mateix concepte, exercici i període, s'haurà de marcar esta casella, fent constar també el nombre de justificant identificatiu de l'autoliquidació anterior. En eixe supòsit, en la clau [06] es farà constar l'import ingressat per l'autoliquidació presentada amb anterioritat.

TERMINI DE PRESENTACIÓ

El model 221 d'autoliquidació de la prestació patrimonial es presentarà i s'ingressarà l'import corresponent en el termini dels 25 dies naturals següents als sis mesos posteriors a la conclusió del període impositiu.Els venciments de termini que coincidisquen amb un dia inhàbil s'entendran traslladats al primer dia hàbil immediat següent.

Tots els imports han d'expressar-se en euros, havent de consignar-se la part assabenta seguida de dos decimals.