Nota informativa i instruccions del model 318

El model 318, “impost sobre el valor afegit. Regularització de les proporciones de tributació dels períodes de liquidació anteriors a l'inici de la realització habitual d'entregues de béns o prestacions de servicis”, acomplix l'obligació establida per l'apartat Nou de l'article 29 de la Llei 12/2002, de 23 de maig, per la qual s'aprova el Concert Econòmic amb la comunitat autònoma del País Basc.

Obligats a la presentació  (art. 2 Ordre HAC/1270/2019, de 5 de novembre):

Esta nova declaració haurà de presentar-se pels subjectes passius de l'IVA:

• Quan l'administració exaccionadora (foral/comú) a la que estiguen sotmesos durant el període de liquidació anterior a l'inici de la realització habitual de EB o PS canvie pel que fa a la dels períodes de liquidació posteriors.

• Quan la proporció en la que tributen a les diferents administracions (foral/comú) varie substancialment (quan la proporció corresponent a alguna administració varia en com a mínim 40 %) durant el període de liquidació anterior a l'inici de la realització habitual de EB o PS canvie pel que fa a la dels períodes de liquidació posteriors.

Contingut de la declaració:

Estos contribuents hauran de regularitzar les proporciones de tributació a les Administracions corresponents als períodes de liquidació anteriors al moment en què s'inicien la realització habitual de les entregues de béns o prestacions de servicis corresponents a la seua activitat, de conformitat amb els percentatges de tributació a cadascuna d'elles corresponents al primer any natural complet posterior a l'inici de l'esmentada realització habitual de les entregues de béns o prestacions de servicis corresponents a la seua activitat.

Termini de presentació:

Esta declaració informativa haurà de presentar-se, si escau, en el termini de presentació de l'última declaració del primer any natural complet posterior a l'inici de les entregues de béns o prestacions de servicis.

Formes de presentació:

Podrà presentar-se amb certificat electrònic, i en el cas de persones físiques, a més amb cl@ve Pin.

Instruccions d'emplenament:

(1) Identificació.

Haurà de consignar el NIF, nom i cognoms o raó social del declarant.

(2) Exercici.

Haurà de consignar les quatre xifres de l'any al que corresponga la declaració.

(3) Declaració complementària.

Es marcarà amb una "X" la casella "Declaració complementària quan la presentació de la declaració tinga per objecte incloure dades que, havent d'haver sigut inclosos en una altra declaració del mateix exercici (2) presentada amb anterioritat, hagueren sigut completament omesos en la mateixa o que s'hagueren declarat incorrectament.

Es marcarà amb una "X" la casella "Declaració substitutiva" quan la presentació de la declaració tinga per objecte anul·lar i substituir completament a una altra declaració anterior en la qual s'hagueren inclòs dades inexactes o errònies.

En el cas de la presentació de declaracions complementàries o substitutives, es farà constar també en este apartat el número identificatiu de 13 dígits corresponent a la declaració anterior

(4) Motiu de presentació i data d'inici de la realització habitual d'entregues de béns i prestacions de servicis.

Canvi de domicili fiscal. Haurà de consignar X en esta casella exclusivament en els següents casos:

• Quan el domicili fiscal radique en territori comú en l'exercici al que es referisca la declaració (2) i en territori foral en els exercicis anteriors a l'inici de la realització habitual d'entregues de béns i prestacions de servicis.

• Quan el domicili fiscal radique en territori foral en l'exercici al que es referisca la declaració (2) i en territori comú en els exercicis anteriors a l'inici de la realització habitual d'entregues de béns i prestacions de servicis.

Data d'inici de la realització habitual d'entregues de béns o prestacions de servicis.

Haurà de consignar la data en què haja iniciat la realització habitual de les entregues de béns o prestacions de servicis.

(5) Percentatges de tributació corresponents a l'últim període de liquidació del primer any natural complet posterior a l'inici de la realització habitual d'entregues de béns o prestacions de servicis.

Haurà de consignar els percentatges de tributació corresponents a l'Administració de l'Estat i a cadascuna de les administracions forals durant l'últim període de liquidació de l'IVA de l'exercici al que es referisca la declaració (2).

(6) Devolucions obtingudes

Haurà de consignar l'import total de les devolucions per IVA obtingudes amb anterioritat a l'inici de la realització habitual d'entregues de béns o prestacions de servicis desglossat per Administració.