Instruccions model 368: règim de la Unió

Declaració d' IVA: Règim de la Unió

1. Declarant:

Consignar el NIF del declarant

2. Exercici i període:

• Consignar l'exercici i el període (primer trimestre, segon trimestre, tercer trimestre, quart trimestre)

• Complimente les dates: Data des de - Data fins

corresponents al període declarat, quan este no es corresponga amb un trimestre natural, únicament quan:

1. La data d'inclusió en algun dels règims especials siga posterior al primer dia del trimestre.

   La “Data des d'”es correspondrà amb la data d'inclusió en el règim especial corresponent.

2. L'Agència Estatal de l'Administració Tributària haja reconegut la baixa en el règim especial pels següents motius:

   1. “Canvi d'Estat Membre d'identificació per cessació de l'establiment”

   2. “Canvi d'Estat Membre d'identificació per trasllat de sede”

   3. “Deixar de complir les condicions del Règim de la Unió”, i sol·licite continuar acollit des de la mateixa data al règim exterior de la Unió a Espanya.

La Data fins es correspondrà amb la data en la que se n'haja recordat la baixa en el règim especial corresponent.

• Complimente “Declaració sense activitat” quan per al període objecte de declaració l'empresari o professional no haguera efectuat prestació alguna de servicis objecte d'este règim especial.

• Complimente “Declaració modificativa” quan existisca una declaració anterior per al mateix exercici i període dades dels quals es vulguen modificar.

  També es presentarà una declaració modificativa per poder ingressar un saldo de quotes d'IVA pendent d'ingressar (d'una declaració anterior per al mateix exercici i període). Es recorda que només podrà ingressar a Espanya si l'Estat membre de consum no ha emés un recordatori de pagament.

  Quan es faça constar Declaració modificativa es carregaran les dades de la declaració anterior. En este cas, el declarant haurà de modificar les dades de l'apartat 3 i 4 que corresponguen i que definitivament constaran en la declaració.

3. Prestacions de servicis des de l'Estat membre d'identificació (Espanya):

Per a cada Estat membre de consum en el que s'hagen realitzat prestacions de servicis acollits a este règim s'hauran d'omplir les següents dades:

Codi País EM de consum, el Tipus d'IVA per a aquell EM de consum i la Base imposable en euros.

No es poden incloure en este apartat les prestacions de servicis de telecomunicacions, de radiodifusió i televisió o electrònics prestats en el territori d'aplicació de l'impost. A estes prestacions de servicis els resultarà aplicable el règim general de l'Impost.

Tampoc es podran incloure en este apartat les prestacions de servicis de telecomunicacions, de radiodifusió i televisió o electrònics prestats en un Estat membre en el que es dispose d'un Establiment permanent. Estes operacions s'inclouran en les declaracions d'IVA nacionals del citat Establiment permanent.

4. Prestacions de servicis des d'establiments permanents situats en Estats membres diferents d'Espanya:

En relació amb cada Establiment permanent s'haurà de consignar el Codi del país en el que estiga establit així com el NIVA/Altres codis identificatius que li haja atribuït en relació amb el mateix.

Per cada Establiment permanent i per a cada Estat membre de consum en el que s'hagen realitzat prestacions de servicis acollits a este règim s'hauran d'omplir les següents dades:

Codi País EM de consum, el Tipus d'IVA per a aquell EM de consum i la Base imposable en euros.

No es poden incloure en este apartat les prestacions de servicis de telecomunicacions, de radiodifusió i televisió o electrònics prestats en un Estat membre en el que els empresaris o professionals tinga la sede de la seua activitat econòmica o un establiment permanent. Estes operacions s'inclouran en les declaracions d'IVA nacionals dels Estats de consum corresponents.

5. Tipus de declaració:

El resultat de la declaració sempre serà positiu (excepte per al tipus de declaració “Sense Activitat ”) i per a ingressar-ho serà necessari el Número de Referència NRC.

Ha de marcar:

1. Ingrés Total : Quan s'ingresse la totalitat del saldo de quotes d'IVA resultant de la declaració

2. Ingrés Parcial: Quan no s'ingresse la totalitat del saldo de quotes d'IVA resultant de la declaració.

   Haurà d'omplir en la casella “Importe” el saldo de les quotes d'IVA que es vaja per ingressar i el saldo pendent d'ingressar apareixerà en la casella “Import pendent d'ingressar”.

3. Sense ingrés : Quan no s'ingresse cap import del saldo de quotes d'IVA resultant de la declaració.

Si amb posterioritat a la presentació de la declaració desitja efectuar l'ingrés d'un saldo de quotes d'IVA pendent d'ingressar haurà de presentar una declaració modificativa per al mateix exercici i període. Es recorda que només podrà ingressar a Espanya si l'Estat membre de consum no ha emés un recordatori de pagament.