Instruccions sobre l'emplenament del Model 480 i les formes de presentació del mateix

Qüestiones generals

Estes instruccions resulten aplicables per primera vegada, per a la declaració resum anual corresponent a l'exercici 2022, termini de presentació del qual comience el dia 1 de gener de 2023.

Obligats a presentar el Model 480

Estan obligats a presentar esta declaració resum anual, les entitats asseguradores quan hagen realitzat en l'exercici operacions gravades per l'impost.

Terminis de presentació del model 480

El termini per a la presentació del model 480 serà el comprés entre l'1 de gener i el 31 del mes de gener de cada any, en relació amb les operacions que corresponguen a l'any natural immediatament anterior.

Formes de presentació del Model 480

La presentació del Model 480 serà obligatòria per via electrònica utilitzant certificats electrònics reconeguts emesos per a la identificació i autentificació del contribuent.

La presentació del model 480 pot realitzar-la:

1. Els obligats tributaris

2. Els representants voluntaris dels obligats tributaris amb poders o facultats (apoderats) per a presentar electrònicament en nom de les mateixes declaracions i autoliquidacions davant l'Agència Tributària o representar-los davant esta.

3. Els col·laboradors socials en l'aplicació dels tributs.

Emplenament del Model 480

Identificació

Introduïsca  el NIF del declarant, la seua denominació o raó social, cognoms i nom.

Merite

Exercici: Consigne l'exercici al que correspon la declaració resum anual.

Declaració substitutiva

Es marcarà amb una “X” la casella “declaració substitutiva” quan la presentació de la declaració tinga per objecte anul·lar i substituir completament a una altra declaració anterior en la qual s'hagueren inclòs dades inexactes o errònies.

En tal supòsit, es farà constar també en l'apartat “numere identificatiu” el número identificatiu de 13 dígits que figura en la declaració anterior.

Operacions realitzades en l'exercici per rams d'assegurança

Hauran de consignar-se les bases imposables corresponents a les operacions realitzades a cada un dels rams de l'assegurança que figuren en la declaració, incloent no només les que es referixen al risc principal, sinó també als riscos accessoris, tant si es tracta d'operacions subjectes i no exemptes com si es tracta d'operacions exemptes.

Bases imposables subjectes i no exemptes:

Es consignarà l'import de les primes o quotes, subjectes i no exemptes de l'impost, satisfetes pel prenedor o un tercer durant l'exercici. Així mateix, s'inclouran les modificacions de bases imposables efectuades en autoliquidacions de l'exercici, encara que corresponguen a exercicis anteriors.

Bases imposables exemptes:

Es consignarà l'import de les primes o quotes, subjectes i exemptes de l'impost, per aplicació del que disposa l'article 12 Cinc de la Llei 13/1996, de 30 de desembre, de Mesures Fiscals, Administratives i de l'Ordre Social, satisfetes pel prenedor o un tercer durant l'exercici.

Total bases imposables:

Es consignarà per a cada ram d'assegurança la suma de les bases imposables exemptes i no exemptes consignades en les caselles anteriors.

Totals:

S'haurà de consignar l'import de la suma de les bases imposables subjectes i no exemptes (casella 70), l'import de la suma de les bases imposables exemptes (casella 71) i l'import de la suma del total bases imposables (casella 72).

S'entén per prima o quota, a estos efectes, l'import total de les quantitats satisfetes com a contraprestació per les operacions subjectes a este impost, sigui quina sigui causa o origen que les motiva i el lloc i forma de cobrament, a excepció dels recàrrecs establits a favor del Consorci de Compensació d'Assegurances i de la Comissió Liquidadora d'Entitats Asseguradores i dels altres tributs que recaiguen directament sobre la prima.

Resultat Liquidació Anual

Operacions subjectes i no exemptes:

Casillas 73 i 76: Base Imposable: Es consignaran, amb separació, les bases imposables subjectes i no exemptes que hagen tributat durant el període de declaració a tipus impositius diferents. La suma d'ambdues caselles ha de coincidir amb l'import de la casella 70, fora que s'hagen efectuat rectificacions de bases imposables d'operacions subjectes i no exemptes de l'impost que corresponguen a exercicis anteriors i que hauran de reflectir-se en la casella 79.

Casillas 74 i 77: Tipus: Es consignaran, de forma separada, els tipus impositius vigents en el moment de la meritació de l'impost.

Casillas 75 i 78: Quota: Es faran constar les quotes per ingressar resultants d'aplicar a les bases imposables (caselles 73 i 76) els tipus impositius indicats en les caselles 74 i 77, respectivament.

Rectificació d'operacions d'exercicis anteriors

Casella 79: Base Imposable: Es consignarà l'import de les rectificacions efectuades en l'exercici d'operacions subjectes i no exemptes de l'impost que corresponguen a exercicis anteriors. Si la rectificació suposa minoració de bases es consignarà amb el signe “N” en la primera posició del camp, per a indicar l'import negatiu.

Casella 80: Quota: Es farà constar l'import de les quotes rectificades en l'exercici d'operacions d'exercicis anteriors. Si la rectificació suposa minoració de bases es consignarà amb el signe “N” en la primera posició del camp, per a indicar l'import negatiu.

Bonificacions

Casella 81: Es farà constar l'import de les bonificacions efectuades durant l'exercici corresponent a la declaració d'acord amb el que disposa la normativa.

Resultat liquidació anual

Es consignarà com a resultat de la liquidació anual l'import corresponent al total d'autoliquidacions realitzades en l'exercici objecte de declaració. Este import ha de ser igual a Casella 75 + Casella 78 + Casella 80 – Casella 81.

Així mateix, este import ha de coincidir amb el consignat en la casella 95 com a resultat total de les autoliquidacions periòdiques mensuals realitzades en l'exercici.

Resultat Liquidacions Periòdiques

Es consignarà el resultat de les autoliquidacions periòdiques de l'exercici en les caselles 83 a 94, incloent aquelles per a les quals s'haguera sol·licitat l'ajornament, fraccionament o no s'haguera efectuat el pagament d'este ingrés, així com la suma total d'estes quantitats en la casella 95.