De conformitat amb els criteris establits per la Direcció General de Tributs, els efectes en l'àmbit tributari produïts pel  Reial decret-llei 16/2025, de 23 de desembre, pel qual es prorroguen determinades mesures per a fer front a situacions de vulnerabilitat social, i s'adopten mesures urgents en matèria tributària i de Seguretat Social, i el Reial decret-llei 2/2026, de 3 de febrer, pel qual s'adopten mesures urgents per a fer front a situacions de vulnerabilitat social, en matèria tributària i relatives als recursos dels sistemes de finançament territorial, ambdós no convalidats, són els següents:

Impost sobre la Renda de les Persones Físiques

Pel que fa a l'exercici 2025 :

En la data de merite de l'IRPF per a 2025, les modificacions introduïdes pel Reial decret-llei 16/2025, de 23 de desembre, estaven en vigor i desplegant els seus plens efectes jurídics, pel que resulten d'aplicació el 2025 les següents mesures:

1. Imputació de rendes immobiliàries (disposició addicional cinquanta-cinquena de la LIRPF, modificada per l'article 14. Dos del Reial decret-llei 16/2025).

2. Pròrroga de les deduccions per obres de millora d'eficiència energètica en habitatges regulades en els apartats 1 i 2 de la disposició addicional cinquantena de la LIRPF (disposició addicional cinquantena de la LIRPF, modificada per l'article 14. Un del Reial decret-llei 16/2025). La deducció de l'apartat 3 s'aplicava el 2025 amb la redacció anterior.

3. Termini de renuncies i revocacions al mètode d'estimació objectiva de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (article 15 del Reial decret-Llei 16/2025). Són vàlides les renuncies i revocacions presentades durant la vigència del Reial decret-llei 16/2025 i del Reial decret-llei 2/2026.

4. Exempció per danys personals en incendis forestals (article 16 del Reial decret-Llei 16/2025).

5. Exempció dels ajuts aprovades per la Comunitat Valenciana (article 20 del Reial decret-Llei 16/2025) en:

   • El Decret 172/2024, de 26 de novembre, del Consell, pel qual s'aproven les bases reguladores i el procediment de concessió directa d'ajuts urgents dirigides a facilitar el manteniment del treball i la reactivació econòmica de les empreses que hagen patit danys pel temporal de vente i pluges iniciat el 29 d'octubre de 2024 a la Comunitat Valenciana.

   • El Decret 176/2024, de 3 de desembre, del Consell, pel qual s'aproven les bases reguladores dels ajuts urgents dirigits a les persones treballadores autònomes de les zones de la Comunitat Valenciana afectades per la DANA.

Pel que fa a l'exercici 2026 es mantenen els límits per a l'aplicació del mètode d'estimació objectiva vigents en els exercicis 2016 a 2024 (disposició transitòria trenta-dosena de la LIRPF, modificada per l'article 14. Quatre del Reial decret-Llei 16/2025).

Impost sobre el valor afegit

Pel que fa a l'exercici 2026 es mantenen els límits per a l'aplicació dels règims simplificat i especial d'agricultura, ramaderia i pesca, vigents en els exercicis 2016 a 2024 (Disposició transitòria tretzena de la LIVA modificada per l'article 12 del Reial decret-llei 16/2025).