Mitjans de pagament

Sí, però hauràs de realitzar prèviament a l'entrada o eixida del territori nacional una Declaració de moviments de Mitjans de Pagament.

Tenen obligació de presentar esta declaració prèvia, en els termes establits en la normativa, les persones físiques que, actuant per compte propi o de tercer, realitzen els següents moviments:

• Eixida o entrada en territori nacional de mitjans de pagament acompanyats o no per un import igual o superior a 10.000 euros o el seu contravalor en moneda estrangera.
• Moviments per territori nacional de mitjans de pagament per un import igual o superior a 100.000 euros o el seu contravalor en moneda estrangera.

S'entendrà per moviment qualsevol canvi de lloc o posició que es verifique a l'exterior del domicili del portador dels mitjans de pagament.

S'exceptuen de l'obligació de presentar declaració les persones físiques que actuen per compte d'empreses que, autoritzades i inscrites pel Ministeri de l'Interior, exercisquen activitats de transporte professional de fons o mitjans de pagament, excepte aquells casos en què es tracti de moviments d'entrada i eixida de mitjans de pagament de la Unió Europea.

La declaració presentada serà vàlida per a realitzar un únic moviment de mitjans de pagament en la data declarada. Durant tot el moviment els mitjans de pagament hauran d'anar acompanyats d'esta declaració i ser transportats per la persona que figure com portadora en la mateixa.

Sempre que els moviments de mitjans de pagament estiguen acompanyats, el model serà E1 o S1 i si no estan acompanyats, serà E2 o S2.

Els models aprovats pel Reglament d'Execució (UE) 2021/776 de la Comissió, emparen sempre moviments procedents o amb destinació a països tercers i van precedits per la E (E1 o E2).

Els models aprovats per l'Ordre ETD/1217/2022, de 29 de novembre, recullen moviments de mitjans de pagament per territori nacional o procedents o amb destinació en Estats membres de la Unió Europea i van precedits per la S (S1 o S2).

En el cas de moviments d'entrada o eixida en el territori nacional de mitjans de pagament acompanyats, procedents o amb destinació a un país tercer, haurà de presentar-se el model E1.

En el cas de moviments per territori nacional o bé moviments d'entrada o eixida en el territori nacional, de mitjans de pagament acompanyats, procedents o amb destinació a un Estat Membre, haurà de presentar-se el model S1.

En el cas de moviments d'entrada o eixida en el territori nacional de mitjans de pagament no acompanyats, procedents o amb destinació a un país tercer, haurà de presentar-se el model E2.

En el cas de moviments per territori nacional o bé moviments d'entrada o eixida en el territori nacional, de mitjans de pagament no acompanyats, procedents o amb destinació a un Estat Membre, haurà de presentar-se el model S2.

No obstant això, i per tal de simplificar la presentació i evitar la presentació de diversos models quan el moviment per territori nacional va precedit o seguit d'un altre moviment i este està sotmés a declaració prèvia, s'establixen les següents regles especials:

• Si aquell moviment precedix a l'eixida del mitjà de pagament a un Estat membre; ambdós es declararan en un únic model S1 o S2 (en funció de si va acompanyat o no)
• Si aquell moviment va precedit de l'entrada del mitjà de pagament des d'un Estat membre; ambdós es declararan en un únic model S1 o S2 (en funció de si va acompanyat o no)
• Si aquell moviment precedix a l'eixida del mitjà de pagament a un país tercer, es presentaran dos models:
  • si els mitjans van acompanyats:
    • per al moviment nacional: S1
    • per a l'eixida al país tercer: E1
  • si els mitjans no van acompanyats:
    • per al moviment nacional: S2
    • per a l'eixida al país tercer: E2
• Si aquell moviment va precedit de l'entrada del mitjà de pagament des d'un país tercer: ambdós es declararan en un únic model E1 o E2 (en funció de si va acompanyat o no).

Es consideren mitjans de pagament:

1. El paper moneda i la moneda metàl·lica, nacionals o estrangers
2. Els efectes negociables o mitjans de pagament al portador com els xecs de viatge, els xecs o pagarés o ordes de pagament, ja siguen estesos al portador, firmats, però amb omissió del beneficiari, endossats sense restricció, estesos a l'orde d'un beneficiari fictici o en una altra forma en virtut de la qual la seua titularitat es transmeta a l'entrega i els intruments incomplets.
3. Les targetes prepagament no nominatives que servisquen per a emmagatzemar o brindar accés a valors monetaris o fons que puguen utilitzar-se per a efectuar pagaments, adquirir béns o servicis, o per a l'obtenció de diners en metàl·lic, quan estes targetes no estiguen vinculades a un compte bancari.
4. Monedes amb un contingut d'ore del 90% com a mínim i l'or sense encunyar, com en forma de lingots o llavors amb un contingut d'ore del 99,5% com a mínim.

Són mitjans de pagament no acompanyats els que s'envien pel servici de correu o de missatgeria a un destinatari i, per tant, no els porte una persona física aconseguisc. En el cas de superar els llindars indicats, hauran de ser objecte de declaració. 

Si estan portats per persona física es consideren mitjans de pagament acompanyats.

S'ha de declarar qualsevol quantitat igual o superior a 10.000 € o el seu contravalor en qualsevol divisa per persona i viatge.

El límit de 10.000 € o el seu contravalor en qualsevol divisa és també vàlid per a moviments d'efectiu no acompanyat.

Quan es realitzen moviments de mitjans de pagaments nacionals el límit serà igual o superior a 100.000 € o el seu contravalor en moneda estrangera.

No, no s'han de presentar diverses declaracions, sinó una única declaració en la que figuren tots els mitjans de pagament, que conjuntament han de ser igual o superior a 10.000 € o els 100.000 € en cas que siga un moviment en territori nacional.

No, les transferències bancàries no són objecte de declaració, encara que la seua quantitat supere els 10.000 € o el seu contravalor en unes altres divises.

No, les transferències bancàries no han de ser objecte de declaració.

Sí, però serà responsable del compliment de l'obligació de declaració la persona que exercisca la pàtria potestat, tutela o curatela, que serà considerada a estos efectes portador dels mitjans de pagament. En cas que tant el menor com la persona que exercisca la pàtria potestat, tutela o curatela viatgen junts, hauran de realitzar una declaració en cas que conjuntament o per separat superen el límit dels 10.000 € o el seu equivalent en uns altres mitjans de pagament.

En el cas de moviments de mitjans de pagament no acompanyats ha de realitzar-se una declaració en el termini de 30 dies anteriors a què es produïsca el moviment dels mitjans de pagament.

La declaració s'ha de presentar sempre abans de la realització del moviment dels mitjans de pagament.

La declaració l'ha de realitzar el portador dels mitjans de pagament. En el cas de mitjans de pagament no acompanyats haurà de realitzar-la el remitent o el destinatari dels mateixos.

La presentació, en cas de moviments de pagament amb destinació o procedents de tercers països, portats per persones físiques, s'efectuarà abans els Servicis de Duanes de l'AEAT amb caràcter previ a qualsevol activitat fiscalitzadora de l'administració.

En el cas de moviments de pagament amb destinació o procedents d'un Estat membre de la Unió Europea, portats per persones físiques, si aquella eixida o entrada es realitza per un pas fronterer en el que existisquen Servicis de duanes, es presentarà davant estos servicis. Si no existixen Servicis de duanes, el portador haurà de presentar la declaració, amb caràcter previ al moviment, electrònica o presencialment davant els Servicis de duanes.

Tractant-se de l'entrada o eixida de territori nacional de mitjans de pagament no acompanyats, haurà d'efectuar-se la presentació davant els Servicis de duanes o per mitjans electrònics dins del termini de trenta dies anteriors al moviment no acompanyat.

Si es tracta de moviments per territori nacional de mitjans de pagament per un import igual o superior a 100.000 euros o el seu contravalor en moneda estrangera, la declaració es presentara de manera presencial davant els Servicis de duanes o davant les entitats de crèdit quan el moviment tinga el seu origen o els mitjans de pagament tinguen el seu càrrec o abonament, com a mínim parcialment, en un compte de titularitat del declarant o client de l'entitat.

Pot realitzar-se en paper imprés o per mitjans electrònics.

Els tipus de declaració en paper es troben disponibles en les oficines dels òrgans amb competències en matèria de Duanes i Impostos Especials de l'AEAT i en les Delegacions d'Economia i Hisenda, també en podran ser baixats d'esta pàgina web i en les pàgines web del Servici Executiu de la Comissió de Prevenció del Blanqueig de Capitals i Infraccions Monetàries i del Tresor Públic,

L'emplenament del model de declaració no equival a la seua presentació.

Qui haguera complimentat el model de declaració per mitjans electrònics podrà optar per presentar electrònicament la declaració en esta mateixa pàgina, utilitzant els sistemes d'identificació, autentificació i firma electrònica reconeguts.

La falta de declaració dels mitjans de pagament és una infracció greu. La sanció mínima és de 600 euros i l'import màxim podrà ascendir fins el 50 per cent  del valor dels mitjans de pagament empleats i amonestació pública o privada.

Independentment del lloc i forma de presentació, la declaració serà exhibida sense previ requeriment davant els Servicis de Duanes permanents del lloc fronterer i quan siga requerit per Servicis de Duanes diferents dels anteriors i les Forces i Cossos de Seguretat.

La no presentació de la declaració quan siga preceptiva, la no presentació en termini de la declaració de moviment d'efectiu no acompanyat quan esta siga preceptiva, la presentació de la declaració amb informació incorrecta o incompleta, quan els mitjans de pagament no es posen a disposició de les autoritats per al seu control quan així estiga exigit i el moviment estiga sotmés a l'obligació de declaració o quan existisquen indicis de què els mitjans de pagament estan vinculats a una activitat delictiva, es procedirà a la intervenció provisional dels mitjans de pagament.