Cuentas anuales Sociedades: 2013

Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Servicios a Empresas

Ajustes al resultado contable

Total

Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2013

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	219.877	99.620	69.588
Resultado contable	3.773.962	19.875.348	13.952.060
A U M E N T O S	23.332.898	8.966.362	10.188.112
Impuesto sobre Sociedades	2.599.869	2.090.471	2.018.065
Aumentos diversos	20.733.030	6.875.891	8.170.047
Diferencias entre amortización contable y fiscal	139.053	103.207	104.241
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	777.211	530.136	561.799
Amort. inmovilizado I+D	7.674	5.642	7.270
Libertad amort.gastos I+D	20.273	18.269	16.790
Libertad amort.con mantenimiento empleo	113.199	96.658	96.747
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	53.822	46.534	46.891
Otros supuestos de libertad de amortización	47.578	44.092	43.220
Pymes: libertad amortización	21.885	13.568	13.352
Pymes: amortiz.acelerada	13.932	7.490	7.082
Cesión de bienes con opción de compra	202	159	140
Arrendamiento financiero: régimen especial	186.268	139.930	102.803
Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales	38.085	4.291	170
Pérdidas deterioro insolvencia de deudores	1.470.500	177.634	660.832
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	2.466	823	851
Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas	4.637.864	1.633.973	2.173.678
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	124.167	5.923	20.055
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	6.305	267	267
Deducción del fondo de comercio	51.762	17.589	39.613
Deducción del intangible de vida útil indefinida	51	11	7
Provisiones y gastos por pensiones	53.992	46.470	35.128
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	1.662.867	785.278	929.743
Gastos por donativos y liberalidades	54.445	34.144	33.043
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	10.376	10.373	10.373
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	85.620	54.436	63.074
Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j)	5.940.376	497.947	1.502.332
Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k)	163.669	92.625	77.336
Otros gastos no deducibles	405.157	130.498	156.188
Rentas negativas obtenidas por miembros UTE en extranjero	117	0	0
Revalorizaciones contables	29.295	29.055	1.355
Aplicación del valor normal de mercado	38.392	15.703	17.220
Ingresos por donaciones por terceros	914	55	104
Errores contables	78.873	68.460	68.636
Operaciones a plazos	73.021	23.221	64.855
Reversión del deterioro valor patrimonial	44.922	34.397	35.366
Rentas negativas art.19.11 y 12	87.045	763	763
Ajustes art. 19.13	5.859	4.580	4.204
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	631.692	558.418	60.057
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.028.719	183.559	353.705
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.800	818	717
Gastos no deducibles por reinversión	879	728	777
Exención por doble imposición internacional	24.878	20.081	4.507
Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41	35.567	35.194	35.194
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Agrupa.interés económico y UTES	75.337	37.534	57.357
Soc.y fondos capital-riesgo	0	0	0
Valor.bienes y derechos	76.025	53.961	11.999
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	0	0	0
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Rég.fiscal valores extranjeros	285	285	0
Transparencia fiscal internacional	597	597	597
Régimen ent.parcialmente exentas	495.787	352.462	320.427
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	77.582	43.282	12.405
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.305.457	653.204	52.146
Rég.entidades navieras	1.044	5	427
Por reserva para inversiones en Canarias	14.528	7.364	11.652
Por diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial	5.967	5.957	5.956
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	49.360	49.332	49.359
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	19.877	19.868	19.635
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	12.320	8.785	7.007
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	428.092	170.258	270.597
D I S M I N U C I O N E S	13.456.712	9.413.702	4.730.142
Impuesto sobre Sociedades	2.425.987	1.124.779	1.103.279
Disminuciones diversas	11.955.834	9.440.530	4.169.292
Diferencias entre amortización contable y fiscal	72.025	57.290	52.000
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	859	385	376
Amort. inmovilizado I+D	3.343	2.812	2.720
Libertad amort.gastos I+D	26.010	23.111	19.415
Libertad amort.con mantenimiento empleo	45.196	33.920	32.387
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	43.406	41.683	43.254
Otros supuestos de libertad de amortización	6.591	2.992	2.524
Pymes: libertad amortización	12.657	11.557	9.694
Pymes: amortiz.acelerada	32.806	17.594	7.620
Cesión de bienes con opción de compra	142	78	32
Arrendamiento financiero: régimen especial	368.876	258.186	22.593
Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales	3.801	3.796	62
Pérdidas deterioro insolvencia de deudores	270.539	200.097	90.105
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	838	692	411
Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas	653.341	348.497	171.528
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	4.204	4.048	3.893
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	35.554	26.780	16.661
Deducción del fondo de comercio	29.180	16.122	12.449
Deducción del intangible de vida útil indefinida	2.070	1.776	1.727
Provisiones y gastos por pensiones	60.737	44.795	9.988
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	1.172.298	822.860	647.685
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	8.054	8.054	8.054
Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j)	448.601	348.223	40.168
Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k)	26.696	26.696	26.696
Revalorizaciones contables	284	282	0
Aplicación del valor normal de mercado	8.756	6.391	6.371
Ingresos por donaciones por terceros	1.159	999	303
Corrección rentas depreciación monetaria	11.676	5.575	3.129
Gts.oper.acciones propias	2.756	2.046	921
Errores contables	121.022	94.452	62.432
Operaciones a plazos	33.854	29.017	22.783
Reversión del deterioro valor patrimonial	144.266	102.068	97.717
Rentas negativas art.19.11 y 12	17	17	5
Ajustes art. 19.13	8.019	8.019	7.663
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	466.556	191.221	174.055
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	67.110	50.185	24.431
Exención por doble imposición internacional	3.333.841	3.211.007	754.442
Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41	136.402	127.391	95.492
Reducción ingresos activos intangibles	212.411	192.456	187.522
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Agrupa.interés económico y UTES	173.576	156.475	133.790
Soc.y fondos capital-riesgo	8.171	6.807	5.673
Valor.bienes y derechos	123.872	115.794	41.541
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	254	254	254
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Rég.fiscal valores extranjeros	298.570	190.464	5.821
Transparencia fiscal internacional	3.510	3.510	0
Régimen ent.parcialmente exentas	497.974	381.103	314.373
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	79.164	48.817	770
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.316.565	748.095	52.060
Montes vecinales en mano común	41	41	23
Régimen entidades navieras	35.904	35.904	35.904
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.353	1.348	1.338
Reserva para inversiones en Canarias	39.062	39.062	38.497
Diferimiento plusvalías procesos concentración empresarial	4.478	4.478	3.044
Ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	8.731	8.731	8.731
Correcciones entidades normativa foral	55.109	54.577	55.109
Exención transmisión bienes inmuebles	80.290	38	31
Subvenciones públicas incluidas resultado ejercicio no integrables en BI	54	0	0
Otras correcciones al resultado	1.353.200	1.321.865	813.027
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	12.747.257	18.278.554	18.868.209
Compensaciones de B.I. negativas	1.593.079	1.336.918	576.285
Base imponible positiva	18.291.924	17.534.923	18.291.924

Notas

Unidades: Importe en miles de euros