Ajustes al resultado contable (Cooperativas)
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Cooperativas)
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 27.944 | 11.921 | 11.287 |
| Resultado contable | 451.666 | 817.368 | 730.572 |
| A U M E N T O S | 403.589 | 330.871 | 324.884 |
| Impuesto sobre Sociedades | 124.633 | 118.704 | 115.140 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 278.955 | 212.166 | 209.744 |
 Cambio criterios contables | 1.057 | 1.042 | 756 |
| Operaciones a plazos | 215 | 89 | 139 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 818 | 818 | 818 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 48 | 48 | 48 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.432 | 1.253 | 2.071 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.137 | 2.579 | 1.985 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 2.819 | 2.348 | 2.044 |
| Amort. inmovilizado I+D | 28 | 28 | 28 |
| Libertad amort.gastos I+D | 49 | 48 | 49 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.061 | 1.048 | 1.048 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 255 | 241 | 246 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 6.134 | 6.086 | 6.058 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.650 | 1.570 | 1.570 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 2.836 | 2.437 | 2.346 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 83.636 | 79.840 | 79.559 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 420 | 372 | 297 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 22.632 | 4.102 | 4.170 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 13.603 | 4.065 | 3.715 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 629 | 617 | 349 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 4.293 | 3.213 | 3.187 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.536 | 443 | 446 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 260 | 260 | 260 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.824 | 1.799 | 1.824 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 35.401 | 31.671 | 32.272 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.061 | 1.038 | 1.039 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.588 | 1.792 | 1.510 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 44 | 44 | 44 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 1.152 | 834 | 724 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 127 | 91 | 53 |
| Otros gastos no deducibles | 35.170 | 22.196 | 23.228 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.773 | 9.431 | 5.112 |
| Revalorizaciones contables | 123 | 123 | 123 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8 | 8 | 8 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 116 | 1 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.874 | 25 | 3.341 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 4.562 | 4.562 | 390 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3 | 3 | 3 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 115 | 114 | 114 |
| Agrupa.interés económico | 173 | 40 | 36 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 874 | 851 | 851 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 14 | 0 | 14 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 0 | 0 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 1.306 | 1.036 | 982 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 1.146 | 914 | 628 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 8 | 8 | 8 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.354 | 784 | 2.194 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 0 | 0 | 0 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.207 | 859 | 763 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 99 | 99 | 99 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 147 | 129 | 137 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 198 | 190 | 190 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 25.940 | 20.976 | 22.866 |
| D I S M I N U C I O N E S | 439.781 | 388.977 | 266.121 |
| Impuesto sobre Sociedades | 22.267 | 5.317 | 1.631 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 417.514 | 383.660 | 264.490 |
| Cambio criterios contables | 1.126 | 602 | 127 |
| Operaciones a plazos | 853 | 853 | 0 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 438 | 430 | 358 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 3 | 3 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.082 | 11.082 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.490 | 8.162 | 2.350 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.689 | 1.458 | 1.132 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.920 | 20.930 | 17.378 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 88 | 88 | 5 |
| Amort. inmovilizado I+D | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 238 | 237 | 228 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 598 | 598 | 533 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 272 | 272 | 237 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 318 | 309 | 141 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 24.799 | 15.590 | 14.013 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 155 | 155 | 80 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 11.585 | 11.018 | 9.561 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 2.678 | 2.006 | 454 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 698 | 190 | 31 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.970 | 1.970 | 428 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 974 | 777 | 776 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 61.621 | 60.262 | 20.685 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 14 | 5 | 4 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 36 | 36 | 36 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.551 | 3.552 | 1.598 |
| Revalorizaciones contables | 2.772 | 2.772 | 2.772 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 203 | 203 | 203 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 43 | 43 | 43 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 27 | 26 | 7 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 75.965 | 69.372 | 47.860 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 802 | 802 | 802 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.353 | 2.353 | 2.353 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 136 | 117 | 109 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 840 | 816 | 816 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 19 | 19 | 19 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 2.322 | 2.322 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 2.332 | 2.329 | 1.803 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 7.213 | 6.925 | 3.350 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 3 | 3 | 3 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 880 | 790 | 679 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 132 | 132 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 96.815 | 96.302 | 76.575 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.785 | 5.785 | 5.779 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 207 | 27 | 27 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.249 | 283 | 202 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 11 | 11 | 11 |
| Otras correcciones al resultado | 58.166 | 51.602 | 50.882 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 410.164 | 753.952 | 789.339 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 20.540 | 20.444 | 6.375 |
| Base imponible positiva | 779.245 | 772.144 | 779.245 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
