- 2016
- Cuentas anuales consolidadas del Impuesto sobre Sociedades
- Ajustes al resultado contable
- Ajustes al Resultado Contable (Por Sectores)
Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Industria (incluye Energía) y Agricultura
Ajustes al resultado contable
Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Industria (incluye Energía) y Agricultura
Ejercicio 2016
| Total | Grupos | No Grupos | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
 Conceptos |
Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 |
| NUMERO | 189.077 | 70.791 | 1.160 | 795 | 187.917 | 69.996 |
| Resultado contable | 44.859.923 | 45.552.912 | 37.698.287 | 35.471.065 | 7.161.637 | 10.081.847 |
| Beneficio | 55.621.785 | 49.470.611 | 43.445.899 | 39.181.133 | 12.175.886 | 10.289.478 |
| A U M E N T O S | 35.268.564 | 26.125.693 | 27.013.603 | 21.050.324 | 8.254.962 | 5.075.369 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.073.401 | 8.379.913 | 5.899.287 | 5.529.372 | 3.174.114 | 2.850.541 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 124.876 | 114.634 | 124.876 | 114.634 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 26.070.288 | 17.631.146 | 20.989.440 | 15.406.317 | 5.080.848 | 2.224.828 |
 Cambio criterios contables | 33.027 | 21.231 | 1.276 | 1.200 | 31.751 | 20.031 |
| Operaciones a plazos | 38.564 | 36.694 | 13.207 | 12.979 | 25.357 | 23.715 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 71.763 | 49.496 | 34.589 | 21.752 | 37.175 | 27.744 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 3.668.323 | 125.976 | 3.640.260 | 118.042 | 28.063 | 7.934 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 87.693 | 16.335 | 25.762 | 2.204 | 61.931 | 14.131 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 246.062 | 188.173 | 145.935 | 124.496 | 100.127 | 63.677 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 764.305 | 687.129 | 586.982 | 567.735 | 177.322 | 119.394 |
| Amort. inmovilizado I+D | 18.080 | 16.531 | 13.080 | 12.666 | 5.000 | 3.865 |
| Libertad amort.gastos I+D | 163.169 | 71.021 | 37.456 | 32.190 | 125.712 | 38.831 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 20.943 | 16.676 | 6.735 | 5.977 | 14.208 | 10.700 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 17.390 | 12.405 | 5.963 | 4.904 | 11.427 | 7.501 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 294.424 | 271.659 | 171.627 | 165.283 | 122.796 | 106.376 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 358.823 | 348.651 | 277.812 | 274.916 | 81.011 | 73.735 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 494.984 | 475.105 | 370.343 | 363.190 | 124.641 | 111.914 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 427.968 | 317.987 | 311.279 | 262.935 | 116.689 | 55.052 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 224.232 | 43.185 | 183.349 | 14.426 | 40.882 | 28.759 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 511.004 | 344.671 | 347.364 | 311.327 | 163.640 | 33.344 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 3.735.787 | 2.917.925 | 3.435.491 | 2.830.303 | 300.296 | 87.623 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 701.955 | 334.126 | 685.504 | 320.753 | 16.451 | 13.373 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 1.070.436 | 773.308 | 890.103 | 678.300 | 180.334 | 95.008 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 95.641 | 76.774 | 84.492 | 72.771 | 11.149 | 4.003 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2.605 | 1.564 | 442 | 442 | 2.163 | 1.122 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 208.005 | 188.856 | 177.491 | 167.462 | 30.513 | 21.394 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 4.179.453 | 3.368.610 | 3.071.694 | 2.926.061 | 1.107.759 | 442.550 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 172.215 | 153.562 | 108.448 | 102.404 | 63.767 | 51.159 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 124 | 123 | 0 | 0 | 124 | 123 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 102.627 | 13.279 | 64.292 | 11.040 | 38.335 | 2.239 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 11.135 | 5.704 | 6.935 | 3.771 | 4.200 | 1.933 |
| Otros gastos no deducibles | 579.246 | 347.435 | 211.150 | 180.188 | 368.096 | 167.247 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 731.775 | 336.954 | 326.069 | 203.369 | 405.706 | 133.585 |
| Revalorizaciones contables | 13.491 | 9.119 | 4.180 | 3.904 | 9.311 | 5.215 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.485.761 | 4.464.275 | 4.475.415 | 4.456.944 | 10.346 | 7.331 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 27.260 | 23.787 | 19.859 | 19.748 | 7.401 | 4.040 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 5 | 1 | 3 | 0 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 42.474 | 31.725 | 19.250 | 18.608 | 23.224 | 13.117 |
| Exención por doble imposición dividendos | 55.002 | 51.369 | 50.529 | 49.536 | 4.472 | 1.832 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 353.301 | 335.354 | 326.278 | 325.619 | 27.023 | 9.735 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13.618 | 11.970 | 10.376 | 8.883 | 3.242 | 3.087 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 29.586 | 1.373 | 28.612 | 1.071 | 974 | 302 |
| Agrupa.interés económico | 47.689 | 30.279 | 39.122 | 22.748 | 8.567 | 7.531 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 6.163 | 5.155 | 2.556 | 1.843 | 3.608 | 3.313 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 824 | 0 | 824 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 7.790 | 6.516 | 6.301 | 5.169 | 1.489 | 1.347 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8.847 | 6.213 | 8.834 | 6.213 | 13 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 51.666 | 49.554 | 43.466 | 42.277 | 8.200 | 7.277 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 1.980 | 976 | 729 | 600 | 1.251 | 377 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 42.488 | 0 | 0 | 0 | 42.488 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 20.171 | 20.171 | 20.171 | 20.171 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 40.550 | 32.214 | 1.466 | 1.267 | 39.084 | 30.947 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 48.948 | 28.117 | 1.752 | 1.050 | 47.195 | 27.066 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.119 | 687 | 0 | 0 | 1.119 | 687 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 125.325 | 87.216 | 41.538 | 37.416 | 83.787 | 49.800 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 59.794 | 59.794 | 59.794 | 59.794 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 486.717 | 181.943 | 0 | 0 | 486.717 | 181.943 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33.522 | 27.601 | 21.038 | 19.489 | 12.484 | 8.112 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 260.859 | 12.316 | 0 | 0 | 260.859 | 12.316 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 50.145 | 50.073 | 48.355 | 48.350 | 1.790 | 1.722 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 774 | 774 | 0 | 0 | 774 | 774 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 85.746 | 85.316 | 84.291 | 84.030 | 1.455 | 1.287 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 12.309 | 11.056 | 12.309 | 11.056 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.442 | 4.702 | 3.863 | 3.085 | 2.579 | 1.617 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 15.542 | 1.272 | 14.558 | 601 | 984 | 671 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.652 | 3.895 | 4.573 | 1.482 | 4.079 | 2.413 |
| Por otras correcciones al resultado | 593.975 | 435.187 | 404.265 | 362.278 | 189.709 | 72.909 |
| D I S M I N U C I O N E S | 54.736.466 | 41.857.375 | 48.839.407 | 39.347.973 | 5.897.059 | 2.509.402 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.475.387 | 1.715.650 | 1.887.520 | 1.646.270 | 587.867 | 69.380 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 93.170 | 92.616 | 93.170 | 92.616 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 52.167.909 | 40.049.108 | 46.858.718 | 37.609.086 | 5.309.192 | 2.440.022 |
| Cambio criterios contables | 134.779 | 98.502 | 60.532 | 56.041 | 74.247 | 42.461 |
| Operaciones a plazos | 64.488 | 56.066 | 30.991 | 30.991 | 33.496 | 25.074 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 127.646 | 12.461 | 112.745 | 6.423 | 14.901 | 6.038 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 5.455 | 5.396 | 5.345 | 5.321 | 109 | 75 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 287.834 | 257 | 49.869 | 0 | 237.965 | 257 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 436.895 | 309.026 | 293.214 | 258.558 | 143.681 | 50.468 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 719.670 | 622.754 | 642.748 | 574.920 | 76.923 | 47.833 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 941.314 | 781.458 | 639.474 | 576.454 | 301.839 | 205.004 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 161.442 | 141.760 | 139.418 | 127.092 | 22.024 | 14.668 |
| Amort. inmovilizado I+D | 23.300 | 22.419 | 17.640 | 17.287 | 5.660 | 5.132 |
| Libertad amort.gastos I+D | 272.225 | 67.257 | 35.938 | 33.414 | 236.287 | 33.843 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 8.016 | 7.412 | 57 | 57 | 7.959 | 7.356 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 14.368 | 11.921 | 1.538 | 1.538 | 12.830 | 10.383 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 310.560 | 281.085 | 254.034 | 253.645 | 56.526 | 27.441 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 476.805 | 401.322 | 411.285 | 392.734 | 65.520 | 8.588 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 350.467 | 254.069 | 279.586 | 228.921 | 70.880 | 25.149 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 43.035 | 17.158 | 25.049 | 2.609 | 17.987 | 14.549 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 323.342 | 194.404 | 277.305 | 172.320 | 46.038 | 22.084 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 6.551.224 | 3.606.455 | 6.358.068 | 3.479.373 | 193.156 | 127.082 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 32.344 | 28.755 | 29.621 | 27.327 | 2.724 | 1.429 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 6.680 | 6.443 | 5.549 | 5.547 | 1.131 | 896 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 160.240 | 23.365 | 150.209 | 15.877 | 10.031 | 7.488 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 7.614 | 7.568 | 6.997 | 6.997 | 617 | 571 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 319.102 | 267.262 | 250.597 | 244.038 | 68.505 | 23.224 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 3.514.503 | 2.740.417 | 2.649.058 | 2.370.991 | 865.445 | 369.426 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 225 | 94 | 0 | 0 | 225 | 94 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.958 | 602 | 0 | 0 | 2.958 | 602 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.115.866 | 118.990 | 1.013.507 | 103.514 | 102.359 | 15.476 |
| Revalorizaciones contables | 9.229 | 8.308 | 4.859 | 4.829 | 4.369 | 3.479 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 30.796 | 15.359 | 17.121 | 14.746 | 13.675 | 613 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.746 | 4.689 | 5.284 | 4.480 | 462 | 209 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 60 | 33 | 0 | 0 | 60 | 33 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 84.674 | 63.399 | 59.039 | 58.281 | 25.635 | 5.118 |
| Exención por doble imposición dividendos | 32.403.505 | 27.786.834 | 31.650.307 | 27.336.697 | 753.197 | 450.138 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 379.661 | 299.133 | 347.283 | 273.976 | 32.378 | 25.157 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 215.240 | 181.695 | 172.982 | 171.544 | 42.257 | 10.151 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13.618 | 11.970 | 10.376 | 8.883 | 3.242 | 3.087 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 236.191 | 210.305 | 198.172 | 194.964 | 38.019 | 15.341 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 6.375 | 6.050 | 1.744 | 1.693 | 4.631 | 4.357 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 149 | 149 | 144 | 144 | 6 | 6 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 335 | 0 | 270 | 0 | 65 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 11.135 | 9.224 | 8.226 | 7.503 | 2.909 | 1.721 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 205 | 184 | 0 | 0 | 205 | 184 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 27 | 27 | 0 | 0 | 27 | 27 |
| Valor.bienes y derechos | 71.673 | 69.357 | 43.003 | 43.003 | 28.670 | 26.353 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 17.493 | 17.180 | 7.287 | 7.287 | 10.206 | 9.893 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 69.049 | 0 | 0 | 0 | 69.049 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 5.960 | 5.960 | 5.934 | 5.934 | 26 | 26 |
| Pymes: libertad amortización | 80.011 | 66.909 | 4.129 | 2.586 | 75.882 | 64.323 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 78.758 | 47.237 | 6.275 | 4.332 | 72.483 | 42.906 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 699 | 662 | 1 | 1 | 698 | 660 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 86.507 | 61.328 | 23.957 | 19.990 | 62.550 | 41.338 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 403.622 | 403.622 | 153.579 | 153.579 | 250.043 | 250.043 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 590.138 | 189.785 | 0 | 0 | 590.138 | 189.785 |
| Montes vecinales en mano común | 14.146 | 5.323 | 0 | 0 | 14.146 | 5.323 |
| Régimen entidades navieras | 9.668 | 9.668 | 9.668 | 9.668 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.568 | 296 | 155 | 141 | 4.413 | 155 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 280.462 | 12.779 | 0 | 0 | 280.462 | 12.779 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 32.963 | 32.489 | 0 | 0 | 32.963 | 32.489 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 76.251 | 75.599 | 31.391 | 30.956 | 44.860 | 44.643 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.200 | 7.114 | 0 | 0 | 7.200 | 7.114 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 173.461 | 140.011 | 149.123 | 117.895 | 24.338 | 22.116 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.723 | 1.696 | 3.643 | 1.652 | 80 | 44 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 67.779 | 20.578 | 50.027 | 3.245 | 17.752 | 17.333 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.605 | 1.537 | 2.605 | 1.537 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 237.656 | 153.104 | 105.325 | 89.645 | 132.331 | 63.459 |
| Otros ajustes | 4.360.877 | 1.648.971 | 4.364.917 | 1.652.977 | -4.040 | -4.006 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 21.031.145 | 28.172.259 | 11.507.565 | 15.520.439 | 9.523.580 | 12.651.820 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
