Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Industria (incluye Energía) y Agricultura
Ajustes al resultado contable
Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Industria (incluye Energía) y Agricultura
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | Grupos | No Grupos | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | |
| NUMERO | 195.992 | 88.101 | 1.697 | 1.359 | 194.295 | 86.742 |
| RC | 65.094.739 | 58.639.327 | 49.628.193 | 39.348.440 | 15.466.547 | 19.290.887 |
| Beneficio | 80.051.990 | 66.298.638 | 58.969.032 | 46.579.505 | 21.082.957 | 19.719.134 |
| A U M E N T O S | 43.544.038 | 35.193.280 | 32.461.711 | 26.537.800 | 11.082.327 | 8.655.481 |
| Impuesto sobre Sociedades | 14.559.310 | 14.021.492 | 9.128.468 | 8.853.332 | 5.430.841 | 5.168.160 |
| Impuesto complementario | 1.703 | 691 | 14 | 14 | 1.689 | 677 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 187.979 | 181.472 | 187.979 | 181.472 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 28.795.046 | 20.989.625 | 23.145.250 | 17.502.982 | 5.649.797 | 3.486.643 |
 Amortizaciones | 2.455.238 | 2.199.450 | 1.879.114 | 1.729.306 | 576.123 | 470.143 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 873.565 | 761.345 | 757.673 | 667.358 | 115.892 | 93.987 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 724.914 | 635.779 | 507.974 | 460.213 | 216.940 | 175.567 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 22.211 | 19.772 | 15.759 | 14.206 | 6.452 | 5.566 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 88.467 | 78.264 | 46.538 | 44.571 | 41.929 | 33.693 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11.291 | 9.786 | 3.452 | 3.448 | 7.839 | 6.339 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 11.734 | 11.467 | 3.920 | 3.916 | 7.815 | 7.551 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 517 | 517 | 117 | 117 | 400 | 400 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 84 | 84 | 60 | 60 | 24 | 24 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 273.999 | 260.188 | 238.951 | 232.725 | 35.048 | 27.463 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 321.300 | 318.833 | 291.028 | 289.925 | 30.272 | 28.907 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 52.525 | 46.657 | 5.394 | 5.029 | 47.131 | 41.628 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 74.630 | 56.758 | 8.248 | 7.739 | 66.381 | 49.019 |
| Provisiones o deterioros | 15.576.343 | 13.742.980 | 13.433.637 | 12.140.390 | 2.142.706 | 1.602.590 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.642 | 6.281 | 624 | 624 | 6.018 | 5.656 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.854.742 | 1.696.447 | 1.667.392 | 1.575.465 | 187.350 | 120.982 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 16.945 | 7.492 | 0 | 0 | 16.945 | 7.492 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.490.670 | 1.365.863 | 1.289.082 | 1.247.590 | 201.587 | 118.273 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.166.144 | 1.023.420 | 941.081 | 844.049 | 225.063 | 179.371 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 160.101 | 71.929 | 124.259 | 57.281 | 35.842 | 14.648 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 25.985 | 25.953 | 24.511 | 24.511 | 1.474 | 1.442 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 199.338 | 99.211 | 188.029 | 96.106 | 11.309 | 3.105 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.356.774 | 3.628.861 | 4.120.715 | 3.492.327 | 236.059 | 136.534 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.138 | 1.064 | 22 | 22 | 1.116 | 1.042 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 219.363 | 184.335 | 170.623 | 147.203 | 48.740 | 37.132 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.078.502 | 5.632.124 | 4.907.299 | 4.655.213 | 1.171.203 | 976.911 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 802.436 | 677.952 | 619.594 | 521.659 | 182.842 | 156.293 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 188.334 | 164.218 | 44.090 | 41.600 | 144.245 | 122.619 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 547.249 | 458.265 | 519.512 | 431.385 | 27.738 | 26.880 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 758 | 664 | 594 | 500 | 164 | 164 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.419 | 2.419 | 2.406 | 2.406 | 13 | 13 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 63.675 | 52.386 | 52.992 | 45.768 | 10.683 | 6.617 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.542.312 | 798.811 | 370.730 | 353.299 | 1.171.581 | 445.512 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16.753 | 16.138 | 13.285 | 13.202 | 3.468 | 2.937 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 5 | 0 | 0 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 261 | 261 | 0 | 0 | 261 | 261 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 58.114 | 55.033 | 53.579 | 50.518 | 4.535 | 4.514 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 24.604 | 22.586 | 21.253 | 20.936 | 3.351 | 1.650 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 74.779 | 71.801 | 47.697 | 44.740 | 27.082 | 27.061 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 110.304 | 89.421 | 39.701 | 34.644 | 70.603 | 54.777 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 157.435 | 157.435 | 157.435 | 157.435 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 731.142 | 299.350 | 0 | 0 | 731.142 | 299.350 |
| Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 27.565 | 26.503 | 18.836 | 18.677 | 8.728 | 7.826 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 271.796 | 19.133 | 0 | 0 | 271.796 | 19.133 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.037 | 2.272 | 0 | 0 | 3.037 | 2.272 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 867 | 867 | 0 | 0 | 867 | 867 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 23.233 | 14.060 | 4.454 | 4.163 | 18.779 | 9.897 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 8 | 8 | 0 | 0 | 8 | 8 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11.118 | 8.702 | 10.307 | 8.702 | 810 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21.943 | 9.787 | 0 | 0 | 21.943 | 9.787 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.216 | 316 | 3.900 | 0 | 316 | 316 |
| Transparencia fiscal internacional | 5.131 | 5.131 | 281 | 281 | 4.850 | 4.850 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.346.410 | 1.428.571 | 1.388.382 | 987.550 | 958.029 | 441.021 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.020 | 1.959 | 813 | 813 | 1.207 | 1.147 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 158.961 | 105.468 | 101.595 | 81.028 | 57.367 | 24.440 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 360.841 | 234.000 | 113.718 | 95.930 | 247.123 | 138.071 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 172 | 124 | 23 | 22 | 149 | 103 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 316.985 | 274.204 | 191.395 | 182.953 | 125.590 | 91.251 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 416 | 254 | 0 | 0 | 416 | 254 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 159 | 159 | 158 | 158 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 47.903 | 27.081 | 37.973 | 24.360 | 9.931 | 2.721 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 34.157 | 32.190 | 33.382 | 32.139 | 775 | 51 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 46.761 | 0 | 0 | 0 | 46.761 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 143 | 1 | 0 | 0 | 143 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 5.114 | 5.114 | 5.083 | 5.083 | 31 | 31 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 49 | 49 | 0 | 0 | 49 | 49 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 22.075 | 22.036 | 20.120 | 20.119 | 1.955 | 1.917 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.350.654 | 725.931 | 884.122 | 544.945 | 466.532 | 180.986 |
| RESTO | 6.072.310 | 2.141.864 | 5.453.793 | 1.770.777 | 618.517 | 371.087 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 225.232 | 221.368 | 220.963 | 220.963 | 4.269 | 405 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 277.941 | 248.176 | 176.000 | 163.944 | 101.941 | 84.231 |
| Cambio criterios contables | 48.136 | 44.344 | 35.234 | 33.931 | 12.902 | 10.414 |
| Operaciones a plazos | 96.099 | 82.473 | 54.124 | 53.414 | 41.976 | 29.059 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 89.099 | 51.515 | 20.734 | 14.525 | 68.365 | 36.990 |
| Revalorizaciones contables | 6.249 | 3.096 | 3.074 | 1.715 | 3.175 | 1.381 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11.622 | 18 | 11.248 | 0 | 373 | 18 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.558.270 | 297.084 | 3.549.972 | 293.709 | 8.297 | 3.374 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 53.107 | 49.771 | 32.890 | 32.568 | 20.217 | 17.203 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3 | 3 | 0 | 0 | 3 | 3 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 15 | 0 | 0 | 0 | 15 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 98.663 | 77.653 | 78.342 | 62.684 | 20.322 | 14.968 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 40.477 | 37.755 | 29.749 | 28.467 | 10.728 | 9.289 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 10.323 | 10.089 | 9.232 | 9.190 | 1.091 | 899 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.281 | 2.263 | 0 | 0 | 2.281 | 2.263 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 12.071 | 11.912 | 11.912 | 11.912 | 159 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.342 | 2.890 | 1.664 | 1.596 | 1.678 | 1.293 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.539.380 | 1.001.454 | 1.218.656 | 842.158 | 320.724 | 159.297 |
| D I S M I N U C I O N E S | 63.602.357 | 43.218.502 | 56.839.988 | 39.015.315 | 6.762.369 | 4.203.187 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.440.619 | 2.468.262 | 2.847.207 | 2.386.824 | 593.412 | 81.438 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 767.456 | 756.342 | 767.456 | 756.342 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 59.394.282 | 39.993.898 | 53.225.325 | 35.872.149 | 6.168.957 | 4.121.749 |
| Amortizaciones | 2.289.369 | 2.008.572 | 1.758.049 | 1.614.470 | 531.320 | 394.102 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 639.763 | 516.123 | 561.916 | 464.022 | 77.848 | 52.100 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 269.295 | 259.825 | 253.250 | 249.778 | 16.045 | 10.047 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 31.625 | 30.841 | 24.387 | 24.340 | 7.237 | 6.501 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 113.544 | 107.196 | 69.118 | 68.313 | 44.426 | 38.883 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.030 | 3.642 | 72 | 55 | 3.958 | 3.587 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 12.117 | 10.440 | 2.947 | 2.936 | 9.171 | 7.504 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 397 | 394 | 29 | 29 | 368 | 365 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 7.824 | 7.582 | 6.226 | 6.226 | 1.598 | 1.356 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 193.119 | 188.703 | 183.329 | 179.185 | 9.790 | 9.518 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 165.430 | 162.544 | 161.808 | 161.808 | 3.622 | 736 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 67.107 | 56.680 | 5.607 | 5.484 | 61.500 | 51.196 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 102.274 | 71.190 | 7.073 | 4.863 | 95.202 | 66.328 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 682.842 | 593.411 | 482.288 | 447.430 | 200.554 | 145.982 |
| Provisiones o deterioros | 11.374.308 | 10.254.524 | 9.870.036 | 9.144.185 | 1.504.272 | 1.110.340 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14.576 | 13.649 | 8.281 | 8.194 | 6.296 | 5.455 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.575.978 | 1.396.558 | 1.415.091 | 1.333.134 | 160.887 | 63.424 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.560 | 4.485 | 0 | 0 | 4.560 | 4.485 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.080.428 | 986.844 | 981.782 | 949.854 | 98.645 | 36.990 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 682.839 | 546.988 | 593.386 | 514.066 | 89.453 | 32.922 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 312.665 | 220.175 | 303.489 | 216.715 | 9.175 | 3.460 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 925 | 420 | 0 | 0 | 925 | 420 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 24 | 24 | 24 | 24 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 11 | 4 | 0 | 0 | 11 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.917.229 | 2.754.487 | 2.698.612 | 2.566.789 | 218.617 | 187.698 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.594 | 997 | 106 | 106 | 1.488 | 890 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 192.124 | 164.191 | 142.981 | 131.483 | 49.143 | 32.708 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.591.355 | 4.165.701 | 3.726.283 | 3.423.819 | 865.072 | 741.882 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 33.463.700 | 22.769.804 | 31.862.447 | 21.392.194 | 1.601.253 | 1.377.610 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 23.755.593 | 13.884.782 | 23.283.480 | 13.550.534 | 472.113 | 334.248 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.719.454 | 4.177.183 | 3.992.016 | 3.481.464 | 727.438 | 695.719 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 158.970 | 152.761 | 137.760 | 135.642 | 21.209 | 17.118 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 181.188 | 176.281 | 166.386 | 166.286 | 14.802 | 9.995 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.703.634 | 2.482.257 | 2.473.074 | 2.286.809 | 230.560 | 195.448 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 747.256 | 723.282 | 654.437 | 630.793 | 92.818 | 92.489 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 63.907 | 59.618 | 49.461 | 49.461 | 14.446 | 10.158 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.280 | 11.247 | 19.280 | 11.247 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.114.417 | 1.102.394 | 1.086.552 | 1.079.958 | 27.865 | 22.436 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.631.228 | 1.465.173 | 1.976.711 | 698.562 | 1.654.517 | 766.611 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 19.175 | 16.657 | 14.796 | 14.622 | 4.379 | 2.036 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 11.984 | 29 | 11.955 | 0 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 52.786 | 51.988 | 47.332 | 46.681 | 5.455 | 5.307 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 380.944 | 370.403 | 269.823 | 269.424 | 111.121 | 100.979 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 37 | 37 | 37 | 37 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 126.897 | 115.990 | 85.913 | 79.510 | 40.984 | 36.480 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 82.231 | 65.511 | 18.230 | 16.046 | 64.001 | 49.465 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 72.729 | 72.729 | 48.816 | 48.816 | 23.913 | 23.913 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 859.728 | 320.948 | 0 | 0 | 859.728 | 320.948 |
| Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 69.542 | 69.542 | 69.542 | 69.542 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.321 | 632 | 0 | 0 | 2.321 | 632 |
| Montes vecinales en mano común | 31.648 | 6.966 | 0 | 0 | 31.648 | 6.966 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 305.126 | 20.173 | 0 | 0 | 305.126 | 20.173 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 107.705 | 107.400 | 25.627 | 25.627 | 82.078 | 81.773 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 33.198 | 32.756 | 1.582 | 1.582 | 31.616 | 31.174 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 68.913 | 64.496 | 6.294 | 6.294 | 62.618 | 58.201 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4 | 4 | 0 | 0 | 4 | 4 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.350.214 | 93.190 | 1.331.941 | 75.561 | 18.272 | 17.629 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.410 | 1.410 | 649 | 649 | 761 | 761 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 26 | 10 | 0 | 0 | 26 | 10 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 54.504 | 54.196 | 44.083 | 44.081 | 10.421 | 10.115 |
| Transparencia fiscal internacional | 92 | 92 | 92 | 92 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 16 | 16 | 0 | 0 | 16 | 16 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 221.524 | 168.422 | 155.108 | 127.486 | 66.416 | 40.935 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.218 | 1.137 | 578 | 578 | 640 | 559 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 403 | 75 | 0 | 0 | 403 | 75 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.052 | 3.905 | 3.859 | 3.805 | 193 | 100 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 215.852 | 163.305 | 150.672 | 123.104 | 65.180 | 40.201 |
| RESTO | 8.414.154 | 3.327.403 | 7.602.974 | 2.895.253 | 811.180 | 432.151 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 621.712 | 331.168 | 295.538 | 216.663 | 326.174 | 114.505 |
| Cambio criterios contables | 61.468 | 32.703 | 22.741 | 16.866 | 38.727 | 15.837 |
| Operaciones a plazos | 87.172 | 62.256 | 16.595 | 16.546 | 70.576 | 45.710 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 83.613 | 4.934 | 57.245 | 0 | 26.368 | 4.934 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6.694 | 6.586 | 862 | 862 | 5.833 | 5.724 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 719.873 | 39 | 717.925 | 32 | 1.948 | 7 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 235.682 | 150.798 | 225.915 | 141.089 | 9.767 | 9.709 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 19.078 | 16.968 | 18.140 | 16.770 | 938 | 197 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 19 | 19 | 0 | 0 | 19 | 19 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 327 | 4 | 0 | 0 | 327 | 4 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 119.285 | 108.003 | 110.880 | 104.478 | 8.404 | 3.525 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 55.220 | 40.034 | 52.094 | 37.064 | 3.127 | 2.970 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 345.699 | 345.371 | 345.247 | 344.920 | 452 | 452 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.262 | 646 | 0 | 0 | 5.262 | 646 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 155.273 | 142.520 | 133.799 | 121.197 | 21.474 | 21.323 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.418 | 1.826 | 2.735 | 1.594 | 683 | 232 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.894.360 | 2.083.529 | 5.603.258 | 1.877.172 | 291.102 | 206.357 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
