Ajustes Crédito por Comunidad Autónoma

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

CRÉDITO

Ejercicio 2018

Comunidad Autónoma	Total	Andalucía	Aragón	Castilla La Mancha	Castilla y León	Cataluña	Comunidad de Madrid	Comunidad Valenciana
Número de empresas	245	13	4	5	4	21	147	31
RC	13.966.710	369.004	250.822	54.873	41.297	2.174.383	4.309.063	43.606
A U M E N T O S	24.258.281	869.622	671.038	39.233	16.051	5.403.322	4.336.438	23.387
Impuesto sobre Sociedades	2.602.767	63.247	90.229	6.364	5.506	820.311	1.304.373	9.279
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	21.655.514	806.375	580.809	32.869	10.545	4.583.010	3.032.065	14.108
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	141.299	1	0	0	0	24.198	772	17
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	673	0	0	0	0	0	673	0
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	656.696	381.401	10.069	261	0	35.033	223.827	257
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	265.215	82.049	3.906	16	0	15.351	87.715	20
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	299.525	0	0	0	0	276.626	20.984	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	173	0	0	0	0	0	0	19
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	74	0	0	0	0	0	45	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	16.553	1.194	0	83	0	0	393	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.568.711	0	126	0	0	486.303	842.912	2.794
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	51.278	0	0	0	0	0	51.001	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	119.111	43.276	1.479	0	193	30.567	42.420	969
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.852.062	5.099	1.233	9.331	0	1.233	233.488	2.177
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	18.609	1.997	742	0	3	2.971	4.536	27
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.919.587	18.299	24.075	206	0	567.474	53.243	717
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	36.827	2.321	0	0	452	31.957	1.912	180
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	60.532	9	0	0	0	0	60.523	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	140.667	17.367	0	0	0	7.746	18.074	58
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.244.290	120.380	88.740	21.653	7.162	302.504	740.089	4.883
Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS	302	0	0	0	0	0	199	0
Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS	91.304	594	1	238	0	3.035	45.998	36
Pérdidas del juego art.15ªd LIS	13	0	0	0	0	0	11	0
Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS	73.348	2.443	479	26	204	8.829	11.184	70
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS	4	0	0	0	0	4	0	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS	32	0	0	0	0	0	32	0
Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS	8.239	686	0	0	0	0	846	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	201	0	0	0	0	0	201	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	2.858.364	0	420.602	0	0	1.028.600	244.827	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	10.089	1.184	0	0	458	0	298	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	18	0	0	0	0	0	18	0
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	183.906	54.105	0	1.056	353	7.453	3.127	256
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	58.345	1.119	0	0	0	57.226	0	0
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	2.680.926	0	0	0	131	0	0	0
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	1.540	0	0	0	0	0	1.517	0
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	189.841	660	13.791	0	0	175.382	0	0
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	430.489	988	0	0	0	415.453	36	0
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	5.800	0	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	955	0	0	0	0	955	0	0
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	2.464	0	0	0	0	0	2.464	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	32.612	0	0	0	0	10.296	18.219	0
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	76.369	0	0	0	0	7	17.907	0
Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS	29.202	0	0	0	0	0	80	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	517.939	26.793	0	0	0	13.686	209.104	0
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.212	0	0	0	0	0	0	0
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	71	0	0	0	0	71	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS	382.744	0	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	318	0	0	0	0	0	318	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	752	395	31	0	0	0	234	55
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	0	0	0	0	0	0	0	0
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	0	0	0	0	0	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	39.574	0	0	0	0	0	0	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	29	8	18	0	0	0	0	2
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	904.664	35.978	2.687	0	600	705.203	56.383	1.556
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0	0	0	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral	126.336	0	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	0	0	0	0	0	0	0	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	552.629	8.029	12.831	0	989	374.846	36.457	16
D I S M I N U C I O N E S	35.097.709	935.145	896.444	58.707	28.267	5.411.245	4.772.350	43.452
Impuesto sobre Sociedades	42.537	311	5.781	0	0	57	36.159	0
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	35.055.172	934.834	890.663	58.707	28.267	5.411.188	4.736.191	43.452
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	1.685.349	0	0	0	0	875.587	987	0
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	275	0	0	0	0	0	275	0
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	1.368.531	199.369	23.996	54	0	170.309	911.223	526
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	133.040	4.450	339	298	0	8.800	57.628	153
Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)	100.185	3.487	2.860	303	260	24.994	19.107	227
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	170.757	0	0	0	0	95.560	3.695	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	444	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	5.506.186	170.178	61.630	17.468	0	147.671	677.036	11.162
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	81.956	9	0	0	0	0	81.837	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	166.386	3.057	0	0	0	110.420	41.684	36
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.490.172	15.136	6.778	0	52	2.189	91.552	1.665
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	78	45	0	0	0	33	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	151.585	2.094	367	0	0	1.156	9.058	7
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	318	0	0	0	0	0	318	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	90.041	10.068	0	0	0	42	21.304	107
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.824.120	188.945	305.272	8.576	2.070	526.486	573.056	12.085
Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	561.129	0	0	0	0	319.353	2.899	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl	13.001	0	0	0	0	0	2.455	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	373	0	373	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	10.239	746	5.538	0	0	0	7	0
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	111	111	0	0	0	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	176.453	0	0	0	0	0	176.453	0
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	120.867	16.544	26.414	0	0	203	77.706	0
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS	5.811.162	159.424	310.827	5.451	6.882	1.556.571	1.024.376	122
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS	5.428.544	0	352	0	0	109.119	311.926	0
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	521.068	21.526	0	0	0	684	56.837	0
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	2.991.144	0	0	0	0	17.481	0	0
Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	1.627	0	0	0	0	0	1.627	0
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0	0	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	602.738	0	0	0	0	146.801	146.333	0
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	1.663	0	0	0	0	0	0	1.197
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	1.571	0	0	0	0	0	1.571	0
Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	84.618	0	0	0	0	6.465	76.956	0
Utes, ajustes art.45.1 LIS	4	0	4	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	81	0	0	0	0	0	0	0
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS	139.817	0	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	38	0	0	0	0	0	38	0
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	0	0	0	0	0	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)	97.600	26.789	569	17.482	16.070	4.483	0	8.765
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	383	0	0	0	0	383	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	496	219	0	0	0	0	277	0
Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	802.826	0	0	0	0	13.925	76.111	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	1.533.005	58.054	142.023	104	466	1.067.959	111.112	2.035
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0	0	0	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral	172.223	0	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	0	0	0	0	0	0	0	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	1.212.968	54.581	3.322	8.971	2.466	204.515	180.750	5.365
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.825.178	245.705	51.255	35.399	29.081	1.760.880	3.724.351	23.541
Compensaciones de B.I. negativas	409.351	31.459	0	0	0	110.862	248.703	0
Base imponible positiva	6.291.223	227.819	72.396	34.196	29.081	1.671.701	3.955.571	30.859

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad