Ajustes Crédito

  Operaciones a plazos art.11.4 LIS

  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS

  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS

  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS

  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS

  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS

  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS

  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS

  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS

  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS

  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS

  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS

  Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS

  Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS

  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS

  Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS

  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS

  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS

  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS

  SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS

  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS

  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS

  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS

  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes

  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS

  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS

  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS

  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS

  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS

  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS

  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS

  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS

  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS

  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS

  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS

  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos

  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)

  Operaciones a plazos DT 1 LIS

  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS

  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)

  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo

  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS

  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS

  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS

  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS

  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS

  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS

  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS

  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS

  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS

  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS

  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS

  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS

  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS

  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS

  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS

  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS

  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS

  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS

  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS

  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS

  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS

  Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes

  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS

  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS

  Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS

  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS

  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS

  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS

  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS

  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS

  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS

  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS

  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS

  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS

  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)

  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)

  Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)

  Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)

  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS

  Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral

  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias