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Ajustes al resultado contable (Exentas)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable (Exentas)

Ejercicio 2018
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas39.13620.2586.252
RC1.238.4892.368.751348.093
A U M E N T O S26.374.09318.532.1375.765.777
Impuesto sobre Sociedades63.01856.30258.880
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS000
 Expande-contrae la tabla. Aumentos diversos 26.311.07418.475.8365.706.897
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
10.6759.4569.079
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
41.61833.05740.058
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
3400
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
1200
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
18.67816.361967
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
4.2693.1843.220
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
584543
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
13300
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
474141
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
895893893
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
25.54524.97121.108
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
3.6453.3603.331
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
76.83176.55575.464
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
59.9033.87346.831
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
684533
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
22.9644.0221.961
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.407709771
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
220
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1.7871.5301.243
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
55.92649.25545.412
  Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS
204102142
  Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS
23.91719.33617.592
  Pérdidas del juego art.15ªd LIS
945466
  Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS
48.32621.96017.093
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS
15141
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
000
  Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS
543415
  Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS
8.2658.1408.116
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
538102102
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
15.6581880
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
800
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
000
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
5.3403.5003.056
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
18018
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
000
  SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS
000
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
3983880
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
000
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
000
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
275226204
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
672561561
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
000
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
000
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
000
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
5800
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
000
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
000
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
2.1922.1922.133
  Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS
000
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
1.519876971
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
862771305
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
635531122
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
1866964
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
322317315
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
363611
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
4.2493.32124
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
8.739.5066.218.1803.985.653
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
000
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
226.060149.3828.118
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
16.780.87611.755.1221.361.446
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
000
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
3100
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
67672
  Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
000
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
829621729
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
000
  Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral
36360
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
000
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
124.71962.33849.611
D I S M I N U C I O N E S27.652.52520.718.0665.761.866
Impuesto sobre Sociedades 11.4555.9832.560
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS000
 Expande-contrae la tabla. Disminuciones diversas 27.641.07020.712.0825.759.306
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
1.649865290
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
49.00248.22648.871
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1951163
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
10100
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
1451450
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
12.94811.6352.891
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
925837535
  Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)
20.13618.60913.827
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
249249249
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
441
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
880
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
7.8817.5495.818
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
136136113
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
57.32340.99739.899
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
8.7878.4682.058
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
99990
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
331
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
951295
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
3.0763.0763.075
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
439194175
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
61.79260.09656.853
  Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS
45450
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
000
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
4164162
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
000
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
3.0692.349482
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
25256
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
000
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
646464
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
000
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
000
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
943943939
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS
34.99733.78027.041
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS
204192192
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
52511
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
000
  Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
110
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
000
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
000
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
000
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
000
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
000
  Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
604598343
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
1.4121.3891.333
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
1.1741.0760
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
31310
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
19910165
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
513486479
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
40393
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
4.6734.22389
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
9.434.6957.173.0604.109.462
  Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS
000
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
000
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
223.908157.7128.586
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
17.532.68713.013.6891.391.090
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)
000
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
272727
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
1500
  Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
000
  Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
000
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
1.5451.54565
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
000
  Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral
000
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
4560
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
174.784118.89944.282
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas-39.943182.822352.004
Compensaciones de B.I. negativas 99.10975.68519.437
Base imponible positiva327.703282.828327.703
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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