Ajustes al resultado contable (Exentas)
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable (Exentas)
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 39.136 | 20.258 | 6.252 |
| RC | 1.238.489 | 2.368.751 | 348.093 |
| A U M E N T O S | 26.374.093 | 18.532.137 | 5.765.777 |
| Impuesto sobre Sociedades | 63.018 | 56.302 | 58.880 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 26.311.074 | 18.475.836 | 5.706.897 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 10.675 | 9.456 | 9.079 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 41.618 | 33.057 | 40.058 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 34 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 12 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 18.678 | 16.361 | 967 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.269 | 3.184 | 3.220 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 58 | 45 | 43 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 133 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 47 | 41 | 41 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 895 | 893 | 893 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.545 | 24.971 | 21.108 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.645 | 3.360 | 3.331 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 76.831 | 76.555 | 75.464 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 59.903 | 3.873 | 46.831 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 684 | 53 | 3 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 22.964 | 4.022 | 1.961 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.407 | 709 | 771 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 2 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.787 | 1.530 | 1.243 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 55.926 | 49.255 | 45.412 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 204 | 102 | 142 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 23.917 | 19.336 | 17.592 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 94 | 54 | 66 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 48.326 | 21.960 | 17.093 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 15 | 14 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 54 | 34 | 15 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 8.265 | 8.140 | 8.116 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 538 | 102 | 102 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 15.658 | 188 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 5.340 | 3.500 | 3.056 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 18 | 0 | 18 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 398 | 388 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 275 | 226 | 204 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 672 | 561 | 561 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 58 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.192 | 2.192 | 2.133 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.519 | 876 | 971 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 862 | 771 | 305 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 635 | 531 | 122 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 186 | 69 | 64 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 322 | 317 | 315 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 36 | 36 | 11 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.249 | 3.321 | 24 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 8.739.506 | 6.218.180 | 3.985.653 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 226.060 | 149.382 | 8.118 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 16.780.876 | 11.755.122 | 1.361.446 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 31 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 67 | 67 | 2 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 829 | 621 | 729 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 36 | 36 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 124.719 | 62.338 | 49.611 |
| D I S M I N U C I O N E S | 27.652.525 | 20.718.066 | 5.761.866 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.455 | 5.983 | 2.560 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 27.641.070 | 20.712.082 | 5.759.306 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.649 | 865 | 290 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 49.002 | 48.226 | 48.871 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 195 | 116 | 3 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 10 | 10 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 145 | 145 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 12.948 | 11.635 | 2.891 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 925 | 837 | 535 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 20.136 | 18.609 | 13.827 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 249 | 249 | 249 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4 | 4 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8 | 8 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.881 | 7.549 | 5.818 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 136 | 136 | 113 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 57.323 | 40.997 | 39.899 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.787 | 8.468 | 2.058 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 99 | 99 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3 | 3 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 95 | 12 | 95 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.076 | 3.076 | 3.075 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 439 | 194 | 175 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 61.792 | 60.096 | 56.853 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 416 | 416 | 2 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 3.069 | 2.349 | 482 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 25 | 25 | 6 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 64 | 64 | 64 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 943 | 943 | 939 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 34.997 | 33.780 | 27.041 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 204 | 192 | 192 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 52 | 51 | 1 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1 | 1 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 604 | 598 | 343 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.412 | 1.389 | 1.333 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.174 | 1.076 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 31 | 31 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 199 | 101 | 65 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 513 | 486 | 479 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 40 | 39 | 3 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.673 | 4.223 | 89 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 9.434.695 | 7.173.060 | 4.109.462 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 223.908 | 157.712 | 8.586 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 17.532.687 | 13.013.689 | 1.391.090 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 27 | 27 | 27 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 15 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.545 | 1.545 | 65 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 45 | 6 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 174.784 | 118.899 | 44.282 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -39.943 | 182.822 | 352.004 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 99.109 | 75.685 | 19.437 |
| Base imponible positiva | 327.703 | 282.828 | 327.703 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
