Ajustes al resultado contable (Cooperativas)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2018

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	27.655	11.841	11.263
RC	431.699	771.633	724.471
A U M E N T O S	426.214	365.000	367.372
Impuesto sobre Sociedades	112.754	110.060	108.429
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	313.460	254.940	258.944
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	2.678	726	760
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	497	142	291
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	310	276	276
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	270	6	267
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	1.905	2	2
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	4.432	3.276	3.725
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.199	2.545	2.492
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	5.974	5.796	5.869
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	8	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	81	55	81
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.037	1.026	1.025
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	199	177	178
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.192	1.149	1.109
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.624	2.188	2.292
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	148.884	148.051	146.541
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	18	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	9.636	6.137	5.795
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	9.611	6.803	7.017
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	388	388	320
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	3.554	1.608	1.490
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.437	1.356	1.429
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.553	1.396	1.046
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	32.325	26.811	30.770
Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS	1.932	1.464	1.856
Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS	21.403	9.951	11.907
Pérdidas del juego art.15ªd LIS	185	180	179
Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS	7.208	5.162	4.594
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS	11	4	8
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0
Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS	2	1	1
Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS	11	11	11
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	94	93	93
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	277	230	224
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	22	22	22
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	1.583	347	347
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	0	0	0
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	0	0	0
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	87	8	87
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	8.301	2	2
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	3.768	78	1.255
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	164	164	110
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	0	0	0
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	37	0	37
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	0	0	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	21	21	21
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	0	0	0
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	74	74	74
Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	141	125	125
Utes, ajustes art.45.1 LIS	746	722	722
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	22	21	21
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.241	1.018	1.083
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.211	804	598
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	100	7	100
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	985	760	681
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	1.108	792	697
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	0	0	0
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	6	6	6
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	373	373	373
Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	0	0	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	128	99	108
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral	2.426	2.425	2.425
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	0	0	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	27.979	20.065	18.404
D I S M I N U C I O N E S	430.988	375.674	311.432
Impuesto sobre Sociedades	35.019	12.687	10.401
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	395.970	362.987	301.031
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	1.316	1.287	715
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	4.039	4.039	3.787
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	177	169	140
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	0	0	0
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	20.372	20.372	20.372
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	8.437	8.024	6.709
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.789	2.010	1.267
Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)	21.921	19.468	15.761
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.410	1.410	1.328
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	177	176	168
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	211	211	28
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	109	109	30
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	233	233	212
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	80.650	79.980	68.856
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	23.265	6.343	2.744
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	7.971	7.721	349
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	110	110	110
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	58	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	139	45	45
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	566	566	89
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	25.812	23.011	22.920
Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	108	108	108
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	96	96	96
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl	65	65	50
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	6.427	3.084	1.001
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	98	98	98
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	0	0	0
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	26	26	26
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	229	14	8
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS	26.915	25.488	13.382
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS	957	951	951
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	3.642	3.600	203
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	150	0	0
Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	19	19	19
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	0	0	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	698	698	698
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	2.305	2.305	2.305
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	0	0	0
Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	151	140	56
Utes, ajustes art.45.1 LIS	747	718	718
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4	4	4
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	6	6	6
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS	4.797	4.797	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.273	3.273	1.509
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	7.086	6.051	3.321
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	10	10	10
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	1.013	854	646
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	0	0	0
Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	6	6	2
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	1	1	1
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)	72.643	71.786	70.591
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	4.384	4.384	4.384
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0
Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	0	0	0
Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	0	0	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	305	305	305
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral	2.089	2.089	2.070
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	0	0	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	57.960	56.726	52.833
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	421.070	755.105	780.411
Compensaciones de B.I. negativas	28.192	27.938	13.329
Base imponible positiva	771.124	763.306	771.124

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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