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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

Ejercicio 2019

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	49.007	26.196	20.105
RC	1.414.891	2.159.831	1.775.847
A U M E N T O S	1.074.176	848.221	720.847
Impuesto sobre Sociedades	512.351	502.302	482.376
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	3.875	11	3.835
Aumentos diversos	557.951	345.908	234.637
Amortizaciones	35.721	27.698	26.347
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	9.367	6.041	5.670
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.410	2.406	1.661
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	84	84	84
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	236	225	236
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.391	2.240	2.155
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	359	313	244
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.283	1.647	2.085
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.201	3.587	3.660
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.952	5.745	5.651
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	6.439	5.410	4.902
Provisiones o deterioros	123.537	48.085	49.063
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	3.301	190	176
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	25.737	4.710	10.260
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.576	0	16
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	11.700	1.362	1.271
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	11.671	3.558	3.067
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	3.623	1.040	737
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	10.285	3.162	3.462
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.489	1.374	325
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	19.203	8.599	3.745
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	469	469	455
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	999	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.001	960	960
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	30.483	22.661	24.591
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.166	401	357
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	2.069	400	282
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	7	0	7
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	1	1	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	90	0	69
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	230.670	160.729	86.113
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.912	2.676	2.666
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.713	1.698	1.704
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	1.165	777	1.129
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.693	1.218	1.645
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.553	2.041	1.698
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	148.853	95.890	76.446
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	47	44	30
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	70.938	55.812	77
Por reserva para inversiones en Canarias	428	204	349
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	368	368	368
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1	1	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	49.085	25.538	26.698
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.821	561	703
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	31.548	17.103	19.334
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	74	59	63
Gastos por donativos y liberalidades	13.232	6.488	6.412
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	204	80	94
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	172	2	2
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	68	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	96	27	56
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	4	4	4
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.865	1.213	29
RESTO	116.771	83.456	46.059
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.066	1.383	1.262
Cambio criterios contables	4.219	3.337	3.941
Operaciones a plazos	7.303	1.248	5.974
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	22	22	22
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.183	1.183	970
Revalorizaciones contables	147	41	39
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	58	0	58
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	55.465	54.534	17.011
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.582	852	994
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	154	154	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.913	912	1.388
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.258	1.236	1.142
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	29	29	0
Operaciones a plazos DT.1ª	138	19	119
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	276	96	80
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	39.958	18.411	13.058
D I S M I N U C I O N E S	1.021.137	827.484	349.379
Impuesto sobre Sociedades	99.455	9.172	3.139
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	42	42	0
Disminuciones diversas	921.640	818.270	346.239
Amortización	55.342	45.504	37.370
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	9.721	4.078	3.239
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.047	1.024	351
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	177	177	177
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.147	1.138	1.113
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	1.536	1.536	424
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.710	1.710	1.679
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	126	118	105
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	13.325	13.236	11.323
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	16.534	15.618	13.200
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	10.018	6.868	5.761
Provisiones o deterioros	45.294	33.313	7.712
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	7.569	6.001	1.695
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	5.075	5.045	2.062
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	387	383	122
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.263	5.491	1.325
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	512	35	35
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	351	202	202
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.265	1.265	233
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	11.728	11.724	244
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	570	569	568
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	11.574	2.598	1.226
Gastos fiscalmente no deducibles	102.666	99.181	10.645
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	3	3	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	161	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	89.161	88.555	1.023
Cambio criterios contables	3.526	3.256	3.109
Operaciones a plazos	6.335	5.907	5.415
Rentas negativas art.19.11 y 12	1	1	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	3.479	1.459	1.097
Exenciones (art. 21 y art. 22)	378.739	367.959	159.538
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	198.582	194.878	117.921
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	7.144	7.044	1.655
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	165.354	158.442	36.062
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	453	453	61
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	3.936	3.873	2.494
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.269	3.269	1.345
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	315.108	250.895	119.627
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.453	1.368	1.317
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.028	996	987
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	5.314	4.915	4.766
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	2.192	2.192	927
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.786	4.065	3.312
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	57	57	57
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	180.152	131.784	80.922
Montes vecinales en mano común	17.520	17.436	3.215
Régimen entidades navieras	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	77.881	63.448	65
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	10.378	10.286	10.059
Por reserva para inversiones en Canarias	11.595	11.595	11.249
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	2.751	2.751	2.751
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
RESTO	24.492	21.419	11.348
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.133	84	1.049
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	4	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	12	0	12
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	293	225	102
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	296	291	37
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.202	1.016	754
Reducción ingresos activos intangibles	23	23	23
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	105	89	4
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	37	37	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	74	22	22
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	21.313	19.630	9.344
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.469.410	2.182.335	2.149.268
Compensaciones de B.I. negativas	244.599	229.694	72.658
Base imponible positiva	2.029.128	2.015.320	2.029.128

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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