Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 49.007 | 26.196 | 20.105 |
| RC | 1.414.891 | 2.159.831 | 1.775.847 |
| A U M E N T O S | 1.074.176 | 848.221 | 720.847 |
| Impuesto sobre Sociedades | 512.351 | 502.302 | 482.376 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.875 | 11 | 3.835 |
| Aumentos diversos | 557.951 | 345.908 | 234.637 |
 Amortizaciones | 35.721 | 27.698 | 26.347 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.367 | 6.041 | 5.670 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.410 | 2.406 | 1.661 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 84 | 84 | 84 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 236 | 225 | 236 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.391 | 2.240 | 2.155 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 359 | 313 | 244 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.283 | 1.647 | 2.085 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.201 | 3.587 | 3.660 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.952 | 5.745 | 5.651 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.439 | 5.410 | 4.902 |
| Provisiones o deterioros | 123.537 | 48.085 | 49.063 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.301 | 190 | 176 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.737 | 4.710 | 10.260 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.576 | 0 | 16 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.700 | 1.362 | 1.271 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.671 | 3.558 | 3.067 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.623 | 1.040 | 737 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.285 | 3.162 | 3.462 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.489 | 1.374 | 325 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 19.203 | 8.599 | 3.745 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 469 | 469 | 455 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 999 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.001 | 960 | 960 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 30.483 | 22.661 | 24.591 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.166 | 401 | 357 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.069 | 400 | 282 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7 | 0 | 7 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 1 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 90 | 0 | 69 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 230.670 | 160.729 | 86.113 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.912 | 2.676 | 2.666 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.713 | 1.698 | 1.704 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.165 | 777 | 1.129 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.693 | 1.218 | 1.645 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.553 | 2.041 | 1.698 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 148.853 | 95.890 | 76.446 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 47 | 44 | 30 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 70.938 | 55.812 | 77 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 428 | 204 | 349 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 368 | 368 | 368 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 49.085 | 25.538 | 26.698 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.821 | 561 | 703 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 31.548 | 17.103 | 19.334 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 74 | 59 | 63 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.232 | 6.488 | 6.412 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 204 | 80 | 94 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 172 | 2 | 2 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 68 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 96 | 27 | 56 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.865 | 1.213 | 29 |
| RESTO | 116.771 | 83.456 | 46.059 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.066 | 1.383 | 1.262 |
| Cambio criterios contables | 4.219 | 3.337 | 3.941 |
| Operaciones a plazos | 7.303 | 1.248 | 5.974 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 22 | 22 | 22 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.183 | 1.183 | 970 |
| Revalorizaciones contables | 147 | 41 | 39 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 58 | 0 | 58 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 55.465 | 54.534 | 17.011 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.582 | 852 | 994 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 154 | 154 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.913 | 912 | 1.388 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.258 | 1.236 | 1.142 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 29 | 29 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 138 | 19 | 119 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 276 | 96 | 80 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 39.958 | 18.411 | 13.058 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.021.137 | 827.484 | 349.379 |
| Impuesto sobre Sociedades | 99.455 | 9.172 | 3.139 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 42 | 42 | 0 |
| Disminuciones diversas | 921.640 | 818.270 | 346.239 |
| Amortización | 55.342 | 45.504 | 37.370 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.721 | 4.078 | 3.239 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.047 | 1.024 | 351 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 177 | 177 | 177 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.147 | 1.138 | 1.113 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.536 | 1.536 | 424 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.710 | 1.710 | 1.679 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 126 | 118 | 105 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.325 | 13.236 | 11.323 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.534 | 15.618 | 13.200 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 10.018 | 6.868 | 5.761 |
| Provisiones o deterioros | 45.294 | 33.313 | 7.712 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.569 | 6.001 | 1.695 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.075 | 5.045 | 2.062 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 387 | 383 | 122 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.263 | 5.491 | 1.325 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 512 | 35 | 35 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 351 | 202 | 202 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.265 | 1.265 | 233 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.728 | 11.724 | 244 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 570 | 569 | 568 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.574 | 2.598 | 1.226 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 102.666 | 99.181 | 10.645 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3 | 3 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 161 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 89.161 | 88.555 | 1.023 |
| Cambio criterios contables | 3.526 | 3.256 | 3.109 |
| Operaciones a plazos | 6.335 | 5.907 | 5.415 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.479 | 1.459 | 1.097 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 378.739 | 367.959 | 159.538 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 198.582 | 194.878 | 117.921 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 7.144 | 7.044 | 1.655 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 165.354 | 158.442 | 36.062 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 453 | 453 | 61 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.936 | 3.873 | 2.494 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.269 | 3.269 | 1.345 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 315.108 | 250.895 | 119.627 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.453 | 1.368 | 1.317 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.028 | 996 | 987 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 5.314 | 4.915 | 4.766 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.192 | 2.192 | 927 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.786 | 4.065 | 3.312 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 57 | 57 | 57 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 180.152 | 131.784 | 80.922 |
| Montes vecinales en mano común | 17.520 | 17.436 | 3.215 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 77.881 | 63.448 | 65 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 10.378 | 10.286 | 10.059 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.595 | 11.595 | 11.249 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.751 | 2.751 | 2.751 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 24.492 | 21.419 | 11.348 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.133 | 84 | 1.049 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 12 | 0 | 12 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 293 | 225 | 102 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 296 | 291 | 37 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.202 | 1.016 | 754 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 23 | 23 | 23 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 105 | 89 | 4 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 37 | 37 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 74 | 22 | 22 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 21.313 | 19.630 | 9.344 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.469.410 | 2.182.335 | 2.149.268 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 244.599 | 229.694 | 72.658 |
| Base imponible positiva | 2.029.128 | 2.015.320 | 2.029.128 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
