Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 37.214 | 21.337 | 16.686 |
| RC | 62.511.302 | 73.161.178 | 46.609.374 |
| A U M E N T O S | 36.890.268 | 21.943.194 | 16.327.802 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.109.688 | 4.622.220 | 4.509.733 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.577 | 77 | 77 |
| Aumentos diversos | 31.734.004 | 17.320.898 | 11.817.992 |
 Amortizaciones | 693.704 | 624.532 | 332.336 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 223.490 | 217.975 | 120.510 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 448.271 | 389.079 | 198.205 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.240 | 78 | 1.240 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 167 | 78 | 78 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.310 | 1.309 | 1.309 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.921 | 55 | 1.866 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.069 | 1.057 | 1.056 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.287 | 14.039 | 7.215 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 347 | 322 | 318 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 602 | 539 | 538 |
| Provisiones o deterioros | 22.232.519 | 11.146.158 | 9.676.477 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.563 | 1.093 | 720 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.266.626 | 981.208 | 668.059 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 85.595 | 27.915 | 71.986 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 322.631 | 101.568 | 276.321 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.044.165 | 1.327.839 | 1.500.081 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 321.717 | 296.563 | 14.305 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.583.064 | 1.810.159 | 2.545.966 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 304.919 | 117.039 | 41.037 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 20.890 | 20.890 | 12.014 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.648.674 | 1.805.132 | 1.527.222 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.379 | 14.033 | 4.680 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.424.967 | 1.410.420 | 153.587 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.191.297 | 3.232.269 | 2.860.468 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 810.408 | 338.255 | 184.071 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 150.068 | 70.509 | 38.939 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 453.757 | 162.585 | 15.775 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.041 | 1.041 | 1.041 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 54.666 | 647 | 409 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 150.874 | 103.473 | 127.908 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.459.612 | 669.634 | 524.487 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.615 | 6.605 | 2.365 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.107 | 1.062 | 1.062 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 167.870 | 167.233 | 44.781 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.501 | 977 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 333.442 | 333.442 | 205.775 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 574 | 562 | 555 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 99.012 | 96.791 | 76.529 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.783.273 | 37.202 | 167.134 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.709 | 4.709 | 4.709 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.786 | 8.631 | 8.251 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 31.379 | 192 | 18 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.066 | 1.959 | 2.062 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.022 | 9.022 | 9.022 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.252 | 1.247 | 1.247 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.148.082 | 617.455 | 225.530 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 39.267 | 13.379 | 15.022 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 134.905 | 121.041 | 32.931 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.849 | 1.848 | 1.848 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 169.383 | 152.485 | 82.136 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 275 | 33 | 33 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 4.152 | 2.632 | 4.099 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17.099 | 5.452 | 3.706 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 30.899 | 28.775 | 1.746 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 9.701 | 1.889 | 8.850 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 96.563 | 94.757 | 23.788 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 643.990 | 195.163 | 51.371 |
| RESTO | 4.389.678 | 3.924.865 | 875.091 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 408.676 | 395.076 | 158.256 |
| Cambio criterios contables | 371.170 | 371.080 | 25.620 |
| Operaciones a plazos | 5.492 | 2.517 | 5.194 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2.216 | 1.779 | 1.779 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 60.908 | 2.718 | 6.083 |
| Revalorizaciones contables | 107.374 | 104.330 | 90.222 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.604.170 | 1.604.170 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 584.339 | 490.933 | 29.021 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 25.803 | 8.142 | 7.407 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 73.586 | 73.101 | 4.542 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 169.984 | 166.014 | 156.430 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 83.218 | 81.436 | 26.586 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 24.953 | 24.846 | 8.321 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.140 | 1.140 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 816 | 806 | 746 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 70.284 | 60.057 | 64.953 |
| Por otras correcciones al resultado | 795.550 | 536.721 | 289.900 |
| D I S M I N U C I O N E S | 61.837.331 | 56.237.493 | 17.303.182 |
| Impuesto sobre Sociedades | 847.495 | 455.703 | 128.620 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 82.128 | 35.628 | 35.088 |
| Disminuciones diversas | 60.907.707 | 55.746.161 | 17.139.474 |
| Amortización | 565.692 | 522.107 | 232.236 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 129.297 | 116.505 | 75.923 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 236.327 | 210.220 | 96.042 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 284 | 53 | 284 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 103 | 0 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7 | 7 | 7 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 463 | 463 | 463 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 443 | 434 | 434 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.013 | 985 | 963 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 197.737 | 193.424 | 58.102 |
| Provisiones o deterioros | 11.311.830 | 10.104.189 | 3.864.522 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.161 | 10.974 | 10.333 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.104.649 | 1.930.953 | 526.611 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 55.104 | 54.763 | 44.739 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 194.130 | 178.514 | 97.546 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.420.478 | 1.342.014 | 210.611 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.588 | 1.248 | 413 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.317 | 3.860 | 982 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 348.565 | 199.558 | 6.505 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 80 | 43 | 43 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.607.745 | 2.465.749 | 654.855 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 72 | 72 | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.116.936 | 1.084.767 | 106.357 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.443.004 | 2.831.672 | 2.205.491 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.525.434 | 1.410.123 | 379.136 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 7.918 | 6.615 | 7.706 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 28 | 28 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 56.618 | 56.398 | 1.470 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 714.959 | 680.142 | 291.286 |
| Cambio criterios contables | 578.467 | 563.561 | 63.359 |
| Operaciones a plazos | 4.659 | 4.659 | 3.813 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 5.339 | 5.339 | 5.339 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 52.108 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 105.338 | 93.380 | 6.164 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 37.155.353 | 35.938.173 | 9.689.488 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 17.512.794 | 16.842.405 | 4.160.207 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 12.124.551 | 11.875.409 | 4.085.676 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.481.118 | 4.402.038 | 447.278 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.589.977 | 1.517.968 | 110.297 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 298.628 | 278.126 | 268.965 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 13.717 | 1.813 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.134.183 | 1.020.028 | 616.931 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 386 | 386 | 134 |
| Regímenes especiales | 4.622.510 | 2.456.375 | 1.971.636 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.164 | 2.164 | 2.058 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 635 | 635 | 635 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 302.753 | 302.653 | 203.108 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 203.922 | 174.010 | 39.200 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 878.634 | 878.634 | 878.535 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 381 | 283 | 334 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.292.830 | 800.153 | 543.202 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.685.335 | 71.060 | 89.667 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 35.651 | 7.434 | 3 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 181.956 | 181.956 | 178.500 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.793 | 15.793 | 15.793 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 11.652 | 11.648 | 11.648 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.952 | 9.952 | 8.951 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 852 | 0 | 0 |
| RESTO | 5.726.887 | 5.315.194 | 1.002.457 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 285.975 | 285.975 | 284.055 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.222.417 | 1.222.415 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 244.493 | 31.114 | 9.822 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.062 | 5.730 | 4.566 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 835.398 | 711.871 | 50.218 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 761 | 761 | 761 |
| Obra benéfico-social cajas | 1.640 | 1.640 | 1.640 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.066 | 3.845 | 3.846 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 38 | 38 | 38 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.059.240 | 1.027.762 | 32.122 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 422.848 | 414.124 | 158.040 |
| Otras correcciones al resultado | 1.643.950 | 1.609.919 | 457.348 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 36.398.815 | 37.944.529 | 44.872.843 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 12.506.385 | 12.229.338 | 11.844.740 |
| Base imponible positiva | 32.908.509 | 31.595.365 | 32.908.509 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
