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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

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CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

CRÉDITO

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Ejercicio 2021
Dimensión Total Sin Asalariados Microempresa Pequeña Mediana Grande
Número de empresas189S.E.257731S.E.
Resultado Contable16.321.859S.E.124.871616.507701.737S.E.
A U M E N T O S13.456.426S.E.35.524358.008754.878S.E.
Impuesto sobre Sociedades1.908.365S.E.18.179230.161228.796S.E.
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS0S.E.000S.E.
Aumentos diversos11.548.061S.E.17.345127.846526.081S.E.
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones478.633S.E.146.4718.549S.E.
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
180.302S.E.141.7817.848S.E.
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
288.947S.E.04.598692S.E.
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
8S.E.008S.E.
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
10S.E.000S.E.
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
9.294S.E.0200S.E.
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
0S.E.000S.E.
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
72S.E.0720S.E.
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros8.816.253S.E.13.097109.206471.531S.E.
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
0S.E.000S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
962.462S.E.1.09319.44557.677S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
88.522S.E.2339699S.E.
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
2.562.657S.E.2157.1005.020S.E.
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
167.796S.E.092180S.E.
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
89.159S.E.2220377S.E.
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
0S.E.000S.E.
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.133.680S.E.004.444S.E.
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
0S.E.000S.E.
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
139.995S.E.3593.0377.490S.E.
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.671.982S.E.11.40679.273395.644S.E.
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)161.329S.E.00399S.E.
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
111.221S.E.006S.E.
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
19.851S.E.000S.E.
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.892S.E.000S.E.
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
0S.E.000S.E.
  Exención por rentas en el extranjero art.22
28.365S.E.00393S.E.
  Exención transmisión bienes inmuebles
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales211.602S.E.19106160S.E.
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
0S.E.000S.E.
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
12.123S.E.000S.E.
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
122.071S.E.1981160S.E.
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
73.219S.E.000S.E.
  Arrendamiento financiero: régimen especial
318S.E.000S.E.
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
65S.E.0250S.E.
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
0S.E.000S.E.
  Por reserva para inversiones en Canarias
0S.E.000S.E.
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
0S.E.000S.E.
  Por correcciones entidades normativa foral
0S.E.000S.E.
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
0S.E.000S.E.
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
3.805S.E.000S.E.
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
0S.E.000S.E.
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
0S.E.000S.E.
  Transparencia fiscal internacional
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles509.011S.E.3755.21610.825S.E.
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
3.333S.E.20180S.E.
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
2.830S.E.060186S.E.
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
28.189S.E.75680804S.E.
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
138S.E.000S.E.
  Gastos por donativos y liberalidades
260.080S.E.491.2762.064S.E.
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
0S.E.000S.E.
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
0S.E.000S.E.
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
0S.E.000S.E.
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
22.592S.E.00468S.E.
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
0S.E.000S.E.
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
190.735S.E.2323.0697.303S.E.
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
0S.E.000S.E.
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.114S.E.01120S.E.
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.371.233S.E.3.8396.84634.617S.E.
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
113.501S.E.101.49915.456S.E.
  Cambio criterios contables
53.887S.E.01.356356S.E.
  Operaciones a plazos
0S.E.000S.E.
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
0S.E.000S.E.
  Revalorizaciones contables
61.562S.E.451.0461.757S.E.
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
0S.E.000S.E.
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
133S.E.000S.E.
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
2.542S.E.02.3590S.E.
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
0S.E.000S.E.
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
0S.E.000S.E.
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
34.093S.E.000S.E.
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
0S.E.000S.E.
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
0S.E.000S.E.
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
298.383S.E.014833S.E.
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
351S.E.00338S.E.
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
0S.E.000S.E.
  Operaciones a plazos DT.1ª
0S.E.000S.E.
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
0S.E.000S.E.
  Reinversión de beneficios extraordinarios
29S.E.020S.E.
  Por otras correcciones al resultado
806.753S.E.3.78443616.676S.E.
D I S M I N U C I O N E S27.836.965S.E.104.734218.773506.809S.E.
Impuesto sobre Sociedades 678.757S.E.13.64712012.100S.E.
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 0S.E.000S.E.
Disminuciones diversas 27.158.208S.E.91.087218.653494.709S.E.
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 336.018S.E.1.4933.0923.210S.E.
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
73.082S.E.1972.1401.764S.E.
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
165.820S.E.040S.E.
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
0S.E.000S.E.
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
0S.E.000S.E.
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
21S.E.0210S.E.
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
10S.E.0100S.E.
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
97.085S.E.1.2969171.446S.E.
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 5.598.506S.E.13.924170.440366.493S.E.
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
0S.E.000S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
749.214S.E.1.86483.68429.816S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
23.157S.E.2.07601.537S.E.
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
410.622S.E.3.5065.6830S.E.
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
189.048S.E.703937.970S.E.
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
11.135S.E.013802S.E.
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
34.734S.E.000S.E.
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.178.077S.E.0820782S.E.
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
0S.E.000S.E.
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
347.518S.E.80178511.236S.E.
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.655.000S.E.5.60779.062314.350S.E.
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 11.198.686S.E.73.82416.24840.300S.E.
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
5.228.975S.E.88627329.043S.E.
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
3.398.606S.E.72.93916S.E.
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
198S.E.00198S.E.
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
0S.E.000S.E.
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
149.264S.E.0232.304S.E.
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
383.108S.E.000S.E.
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
875.137S.E.000S.E.
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
0S.E.000S.E.
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.163.180S.E.015.9518.750S.E.
  Exención transmisión bienes inmuebles
219S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 1.798.548S.E.8709.02153.052S.E.
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
0S.E.000S.E.
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
38.096S.E.000S.E.
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
151.167S.E.838543.602S.E.
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
1.408.149S.E.000S.E.
  Arrendamiento financiero: régimen especial
0S.E.000S.E.
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
0S.E.000S.E.
  Montes vecinales en mano común
0S.E.000S.E.
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
0S.E.000S.E.
  Por reserva para inversiones en Canarias
750S.E.000S.E.
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
181.962S.E.8628.6369.450S.E.
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
0S.E.000S.E.
  Por correcciones entidades normativa foral
18.424S.E.000S.E.
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
0S.E.000S.E.
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
0S.E.000S.E.
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
0S.E.000S.E.
  Transparencia fiscal internacional
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 4.398S.E.01210S.E.
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.997S.E.000S.E.
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
0S.E.000S.E.
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
0S.E.000S.E.
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
96S.E.000S.E.
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.305S.E.01210S.E.
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. RESTO 8.222.052S.E.97519.73031.653S.E.
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
350.148S.E.176.78725.686S.E.
  Cambio criterios contables
472.826S.E.758262.040S.E.
  Operaciones a plazos
0S.E.000S.E.
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
0S.E.000S.E.
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
0S.E.000S.E.
  Revalorizaciones contables
50.216S.E.03102S.E.
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
0S.E.000S.E.
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
0S.E.000S.E.
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
0S.E.000S.E.
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
0S.E.000S.E.
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
0S.E.000S.E.
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
107.469S.E.05471.215S.E.
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
0S.E.000S.E.
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
1.026S.E.001.026S.E.
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
557.559S.E.000S.E.
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
0S.E.000S.E.
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
0S.E.000S.E.
  Operaciones a plazos DT.1ª
0S.E.000S.E.
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
946.268S.E.000S.E.
  Reinversión de beneficios extraordinarios
0S.E.000S.E.
  Por otras correcciones al resultado
5.736.540S.E.20012.3671.584S.E.
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.866.204S.E.55.519739.463946.565S.E.
Compensaciones de B.I. negativas 473.414S.E.57045.13443.613S.E.
Base imponible positiva5.503.024S.E.55.387695.291892.374S.E.
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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