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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

CRÉDITO

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: Total

Ejercicio 2021
Dimensión Total Sin Asalariados Microempresa Pequeña Mediana Grande
Número de empresas2311231943955
Resultado Contable15.687.76120.225102.707528.109587.39114.449.330
A U M E N T O S14.282.29013.224219.311394.373801.84512.853.536
Impuesto sobre Sociedades1.978.8447.50022.720242.394233.1401.473.089
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000000
Aumentos diversos12.303.4465.725196.590151.979568.70511.380.447
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones519.9710146.70310.236503.019
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
207.1450141.8899.535195.707
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
303.358004.722692297.944
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
800080
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
15000015
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
9.373002009.354
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
72007200
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
000000
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros9.456.5045.360173.883130.456488.6458.658.160
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.113.7642.48430.30823.39765.289992.286
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
88.5290234669987.761
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
2.566.511175097.6688.0112.550.306
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
170.355001.399863168.093
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
89.1630622037788.560
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
8500000850
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.145.0990004.5291.140.570
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
142.75403853.1717.962131.236
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
4.139.4792.860142.65294.554400.9153.498.499
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)161.329000399160.929
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
111.2210006111.215
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
19.851000019.851
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.89200001.892
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
28.36500039327.971
  Exención transmisión bienes inmuebles
000000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales229.943718.215133160211.428
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
12.123000012.123
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
125.82273.729108160121.818
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
73.219000073.219
  Arrendamiento financiero: régimen especial
3180000318
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
000000
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
17000250145
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
000000
  Por reserva para inversiones en Canarias
000000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000000
  Por correcciones entidades normativa foral
000000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
3.80500003.805
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
14.486014.486000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000000
  Transparencia fiscal internacional
000000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles537.0672213957.72016.010512.721
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
3.3330201803.295
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
2.92100602772.584
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
37.39777821.8123.89831.528
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
1381380000
  Gastos por donativos y liberalidades
262.4495621.4562.482258.444
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
000000
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
24.55900046824.091
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
1.193001.19300
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
203.96402323.0698.884191.779
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.1140011201.001
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
000000
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.398.6321374.0836.96853.2551.334.189
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
114.9090101.49915.45697.943
  Cambio criterios contables
53.887001.35635652.175
  Operaciones a plazos
000000
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000000
  Revalorizaciones contables
61.5620451.0461.75758.713
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
4.53300004.533
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
2.65313702.470047
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
34.093000034.093
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
298.3830014833298.201
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
35100033812
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
29002026
  Por otras correcciones al resultado
828.23304.02844635.314788.445
D I S M I N U C I O N E S28.376.9058.177207.049237.333559.89027.364.455
Impuesto sobre Sociedades 744.236024.0687.45324.603688.112
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000000
Disminuciones diversas 27.632.6698.177182.981229.881535.28826.676.343
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 370.5001.0911.5473.3754.107360.380
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
92.74901982.2472.15288.151
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
177.8010040177.797
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000000
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
21002100
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
10001000
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
99.9191.0911.3481.0931.95594.432
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 5.873.0111.81396.699180.880405.2595.188.360
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
862.39723277.54685.94830.992667.680
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
24.00602.07601.53720.393
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
433.08403.5065.683176423.719
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
199.5450703939.344189.739
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
11.135001380210.319
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
34.734000034.734
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.191.22604188207821.189.206
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
348.122080178511.814334.722
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.768.7621.58112.28287.238349.8122.317.849
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 11.349.9605.23981.24816.35841.18111.205.933
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
5.277.5942038.31038329.9245.238.774
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
3.398.606072.939163.325.660
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
1980001980
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
151.8705.0360232.304144.508
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
383.1080000383.108
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
875.1370000875.137
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.263.2290015.9518.7501.238.528
  Exención transmisión bienes inmuebles
2190000219
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 1.801.59002.5129.02553.0521.737.000
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
38.096000038.096
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
152.92701.65038943.602107.285
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
1.409.43100001.409.431
  Arrendamiento financiero: régimen especial
000000
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
000000
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000000
  Montes vecinales en mano común
000000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
000000
  Por reserva para inversiones en Canarias
7500000750
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
181.96208628.6369.450163.013
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000000
  Por correcciones entidades normativa foral
18.424000018.424
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000000
  Transparencia fiscal internacional
000000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 4.3980012104.277
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.99700002.997
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
96000096
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.3050012101.184
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
000000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 8.233.2103497520.12131.6898.180.392
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
350.87234177.16925.700317.952
  Cambio criterios contables
472.8260758262.040470.002
  Operaciones a plazos
000000
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000000
  Revalorizaciones contables
50.23700312450.111
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
4.18000004.180
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
107.469005471.215105.707
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
1.0260001.0260
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
557.5590000557.559
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000000
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
946.2680000946.268
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000000
  Por otras correcciones al resultado
5.742.772020012.3761.5845.728.613
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.492.48625.956114.826668.923826.105-143.323
Compensaciones de B.I. negativas 475.837057046.15143.613385.504
Base imponible positiva5.645.28626.620117.788695.292892.3743.913.213
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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