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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

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CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

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Ejercicio 2021
Dimensión Total Sin Asalariados Microempresa Pequeña Mediana Grande
Número de empresas250S.E.559935S.E.
Resultado Contable5.571.530S.E.111.596994.193771.209S.E.
A U M E N T O S4.018.669S.E.32.995614.101421.872S.E.
Impuesto sobre Sociedades1.720.401S.E.23.150345.134239.395S.E.
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS0S.E.000S.E.
Aumentos diversos2.298.268S.E.9.846268.967182.476S.E.
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones109.488S.E.8236.11210.595S.E.
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
47.001S.E.824.3945.176S.E.
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
57.892S.E.031.3455.373S.E.
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
432S.E.020115S.E.
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
396S.E.059S.E.
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
3.767S.E.016723S.E.
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
0S.E.000S.E.
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
0S.E.000S.E.
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros1.753.946S.E.8.676167.896154.080S.E.
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
86S.E.421331S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
111.331S.E.853.2496.588S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
289S.E.3513832S.E.
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
34.927S.E.2138.6193.296S.E.
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
140.709S.E.5.3024.87284.186S.E.
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
11.510S.E.1010.0591.010S.E.
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
0S.E.000S.E.
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
49.332S.E.10919.918S.E.
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
0S.E.000S.E.
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
49.584S.E.102.2114.200S.E.
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.356.178S.E.2.969138.64344.820S.E.
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)139.224S.E.01040S.E.
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
23.097S.E.000S.E.
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
15.623S.E.000S.E.
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
0S.E.000S.E.
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
0S.E.000S.E.
  Exención por rentas en el extranjero art.22
100.505S.E.01040S.E.
  Exención transmisión bienes inmuebles
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales67.545S.E.3337.3326.178S.E.
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
771S.E.000S.E.
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
4.277S.E.11.180216S.E.
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
49.435S.E.033.1620S.E.
  Arrendamiento financiero: régimen especial
56S.E.020S.E.
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.021S.E.01.0210S.E.
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
9.206S.E.32205.963S.E.
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
0S.E.000S.E.
  Por reserva para inversiones en Canarias
1.483S.E.01.4830S.E.
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
0S.E.000S.E.
  Por correcciones entidades normativa foral
1.297S.E.04640S.E.
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
0S.E.000S.E.
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
0S.E.000S.E.
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
0S.E.000S.E.
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
0S.E.000S.E.
  Transparencia fiscal internacional
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles76.790S.E.9397.6883.714S.E.
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
3.287S.E.000S.E.
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
580S.E.4451080S.E.
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
8.936S.E.881.700283S.E.
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
0S.E.000S.E.
  Gastos por donativos y liberalidades
62.482S.E.4065.8803.431S.E.
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
0S.E.000S.E.
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
0S.E.000S.E.
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
0S.E.000S.E.
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
1.504S.E.000S.E.
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
0S.E.000S.E.
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
0S.E.000S.E.
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
0S.E.000S.E.
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
0S.E.000S.E.
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. RESTO151.276S.E.11519.8367.908S.E.
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
19.296S.E.504.094179S.E.
  Cambio criterios contables
1.016S.E.001.016S.E.
  Operaciones a plazos
0S.E.000S.E.
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
0S.E.000S.E.
  Revalorizaciones contables
18.783S.E.1010.01540S.E.
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
0S.E.000S.E.
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
5.169S.E.004.930S.E.
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1.727S.E.000S.E.
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
0S.E.000S.E.
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
0S.E.000S.E.
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
46.522S.E.294030S.E.
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
0S.E.000S.E.
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
0S.E.000S.E.
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
32.243S.E.71.6531.324S.E.
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
42S.E.0020S.E.
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
0S.E.000S.E.
  Operaciones a plazos DT.1ª
0S.E.000S.E.
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
0S.E.000S.E.
  Reinversión de beneficios extraordinarios
638S.E.03844S.E.
  Por otras correcciones al resultado
25.840S.E.193.634356S.E.
D I S M I N U C I O N E S3.136.270S.E.31.007254.425333.989S.E.
Impuesto sobre Sociedades 10.014S.E.34.9805.030S.E.
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 0S.E.000S.E.
Disminuciones diversas 3.126.256S.E.31.003249.445328.960S.E.
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 98.192S.E.1373.41312.004S.E.
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
16.372S.E.88044.649S.E.
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
59.263S.E.491.2394.686S.E.
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
0S.E.000S.E.
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
0S.E.000S.E.
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
0S.E.000S.E.
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
0S.E.000S.E.
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
22.557S.E.801.3692.669S.E.
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 1.733.821S.E.2.510121.498105.875S.E.
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.190S.E.911.1000S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
134.095S.E.1025.7048.279S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
66S.E.24211S.E.
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
17.124S.E.141.6135.406S.E.
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
68.174S.E.313.6577.419S.E.
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
7.500S.E.03.6823.022S.E.
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
16S.E.0160S.E.
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
792S.E.054382S.E.
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
0S.E.000S.E.
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
32.420S.E.06731.874S.E.
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.472.443S.E.2.29994.46979.782S.E.
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 843.783S.E.19.381102.54994.122S.E.
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
419.996S.E.19.38169.30572.055S.E.
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
45.159S.E.000S.E.
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
143S.E.020123S.E.
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
0S.E.000S.E.
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
143.774S.E.03.98616.103S.E.
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
13.280S.E.000S.E.
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
0S.E.000S.E.
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
0S.E.000S.E.
  Exención por rentas en el extranjero art.22
221.431S.E.029.2375.842S.E.
  Exención transmisión bienes inmuebles
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 261.674S.E.69313.603113.451S.E.
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
786S.E.03930S.E.
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
0S.E.000S.E.
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
164.500S.E.6916.360113.451S.E.
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  Arrendamiento financiero: régimen especial
2S.E.200S.E.
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
89.487S.E.000S.E.
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.913S.E.01.9130S.E.
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
0S.E.000S.E.
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
0S.E.000S.E.
  Montes vecinales en mano común
0S.E.000S.E.
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
0S.E.000S.E.
  Por reserva para inversiones en Canarias
1.600S.E.01.6000S.E.
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
0S.E.000S.E.
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
0S.E.000S.E.
  Por correcciones entidades normativa foral
3.386S.E.03.3370S.E.
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
0S.E.000S.E.
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
0S.E.000S.E.
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
0S.E.000S.E.
  Transparencia fiscal internacional
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 8.762S.E.58361S.E.
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.937S.E.58361S.E.
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
0S.E.000S.E.
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
0S.E.000S.E.
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
0S.E.000S.E.
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
6.825S.E.000S.E.
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
0S.E.000S.E.
 Expande-contrae la tabla. RESTO 180.024S.E.8.2798.2993.447S.E.
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
47.682S.E.3591.5631.583S.E.
  Cambio criterios contables
37S.E.400S.E.
  Operaciones a plazos
1.250S.E.001.250S.E.
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
0S.E.000S.E.
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
0S.E.000S.E.
  Revalorizaciones contables
77S.E.0730S.E.
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
0S.E.000S.E.
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
80S.E.000S.E.
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
7.911S.E.7.91100S.E.
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
0S.E.000S.E.
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
0S.E.000S.E.
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
15.653S.E.000S.E.
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
3.216S.E.04270S.E.
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
0S.E.000S.E.
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
38S.E.000S.E.
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
0S.E.000S.E.
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
0S.E.000S.E.
  Operaciones a plazos DT.1ª
0S.E.000S.E.
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
298S.E.000S.E.
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.044S.E.000S.E.
  Por otras correcciones al resultado
102.738S.E.56.235613S.E.
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas6.429.147S.E.113.5851.353.641859.642S.E.
Compensaciones de B.I. negativas 120.611S.E.13.83938.07646.112S.E.
Base imponible positiva6.304.516S.E.97.8511.316.418834.681S.E.
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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