Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.601 | 2.528 | 2.176 |
| Resultado Contable | 1.762.027 | 2.076.093 | 834.445 |
| A U M E N T O S | 859.410 | 564.619 | 384.979 |
| Impuesto sobre Sociedades | 140.302 | 134.486 | 136.489 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 719.108 | 430.133 | 248.489 |
 Amortizaciones | 63.205 | 62.996 | 61.926 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 57.517 | 57.502 | 56.361 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.961 | 4.861 | 4.902 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 88 | 0 | 88 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11 | 11 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 448 | 448 | 413 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 40 | 39 | 19 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 139 | 135 | 138 |
| Provisiones o deterioros | 394.644 | 256.654 | 122.881 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.310 | 0 | 1.310 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.037 | 15.331 | 11.857 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.786 | 110 | 110 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.576 | 9.534 | 9.546 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 36.684 | 8.121 | 6.706 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 75.875 | 42 | 120 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 22.371 | 1.222 | 1.161 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.650 | 23.650 | 21.873 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 202.357 | 198.645 | 70.199 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 36.863 | 31.254 | 1.602 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 31.371 | 31.254 | 1.602 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.492 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.164 | 3.703 | 3.589 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 40 | 40 | 40 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.767 | 3.542 | 3.542 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1 | 1 | 1 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 350 | 114 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7 | 7 | 7 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 170.308 | 38.088 | 22.863 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.792 | 228 | 250 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.656 | 10.251 | 5.731 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 89 | 89 | 89 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.634 | 7.958 | 7.788 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3 | 3 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4 | 4 | 4 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 18.532 | 18.532 | 8.981 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.001 | 1.001 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 125.597 | 20 | 20 |
| RESTO | 49.924 | 37.438 | 35.629 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.852 | 9.752 | 3.450 |
| Cambio criterios contables | 812 | 807 | 807 |
| Operaciones a plazos | 445 | 384 | 384 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.428 | 0 | 8.428 |
| Revalorizaciones contables | 8.260 | 8.260 | 8.260 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 41 | 41 | 6 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.083 | 1.082 | 1.082 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 25 | 25 | 25 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8 | 8 | 8 |
| Por otras correcciones al resultado | 20.970 | 17.078 | 13.179 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.554.377 | 2.353.658 | 326.256 |
| Impuesto sobre Sociedades | 124.340 | 108.151 | 1.722 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.430.037 | 2.245.508 | 324.534 |
| Amortizaciones | 9.440 | 9.374 | 6.024 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 107 | 107 | 52 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 308 | 276 | 276 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16 | 16 | 16 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10 | 10 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34 | 29 | 32 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.939 | 8.908 | 5.620 |
| Provisiones o deterioros | 713.308 | 565.145 | 95.651 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 313.810 | 313.726 | 17.297 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 27.017 | 27.015 | 10.898 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 188.915 | 150.735 | 1.717 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.103 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 104.894 | 5.765 | 13 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.849 | 13.849 | 13.849 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 55.716 | 54.051 | 51.873 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 217.871 | 193.870 | 119.462 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 199.886 | 175.885 | 113.234 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.570 | 3.570 | 597 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.221 | 2.221 | 2.015 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.706 | 11.706 | 3.426 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 190 | 190 | 190 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 255 | 255 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 43 | 43 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.354.471 | 1.354.295 | 52.810 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 199 | 199 | 199 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.310.448 | 1.310.448 | 9.116 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14 | 14 | 14 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 329 | 152 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 43.481 | 43.481 | 43.481 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.164 | 3.202 | 3.183 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.235 | 2.235 | 2.235 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.929 | 967 | 948 |
| RESTO | 119.783 | 119.621 | 47.404 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.369 | 1.322 | 526 |
| Cambio criterios contables | 153 | 133 | 129 |
| Operaciones a plazos | 256 | 256 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 38.485 | 38.485 | 237 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 27.958 | 27.926 | 55 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 158 | 158 | 158 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 51.405 | 51.342 | 46.300 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 372.612 | 593.722 | 891.278 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 83.188 | 82.696 | 74.563 |
| Base imponible positiva | 813.563 | 803.946 | 813.563 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
