Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.616 | 2.223 | 2.034 |
| Resultado Contable | 4.626.957 | 5.409.288 | 5.120.934 |
| A U M E N T O S | 2.954.549 | 2.245.977 | 2.369.365 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.429.779 | 1.393.333 | 1.388.286 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.524.769 | 852.644 | 981.079 |
 Amortizaciones | 152.516 | 108.639 | 135.964 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.692 | 19.444 | 18.667 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 52.874 | 33.937 | 45.209 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.617 | 2.617 | 2.571 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21.974 | 5.935 | 21.435 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.873 | 1.817 | 1.815 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 182 | 160 | 160 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.732 | 18.569 | 18.657 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.654 | 18.082 | 19.438 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.313 | 3.872 | 3.689 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.604 | 4.205 | 4.324 |
| Provisiones o deterioros | 785.081 | 340.442 | 550.124 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 70.111 | 46.078 | 41.765 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.484 | 1.455 | 1.428 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 56.468 | 12.164 | 19.241 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 45.048 | 28.492 | 33.370 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 31.539 | 3.673 | 2.935 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 181.479 | 58.802 | 85.193 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.452 | 12.722 | 14.052 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 384.428 | 176.984 | 352.069 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 22.281 | 20.691 | 19.648 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.864 | 14.856 | 14.566 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 476 | 474 | 474 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.941 | 5.361 | 4.608 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 290.428 | 247.572 | 79.084 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.241 | 5.515 | 5.505 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 248 | 248 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20.451 | 18.681 | 16.650 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 395 | 395 | 301 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 418 | 161 | 161 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 24.124 | 17.633 | 16.873 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 17.411 | 17.350 | 6.576 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 32.463 | 32.024 | 31.983 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 186.143 | 153.830 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.535 | 1.735 | 1.035 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 168.776 | 62.759 | 105.708 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 346 | 284 | 284 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.874 | 2.214 | 2.253 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 31.416 | 23.963 | 24.592 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 48 | 48 | 48 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 37.106 | 19.726 | 30.515 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.611 | 4 | 10.438 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 460 | 460 | 460 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 19.999 | 208 | 208 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 57.915 | 15.852 | 36.909 |
| RESTO | 105.688 | 72.540 | 90.551 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 45.705 | 20.368 | 39.464 |
| Cambio criterios contables | 2.239 | 1.452 | 328 |
| Operaciones a plazos | 7.683 | 3.911 | 7.339 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.362 | 9.717 | 9.478 |
| Revalorizaciones contables | 317 | 258 | 217 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 21 | 21 | 21 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 850 | 850 | 774 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.238 | 831 | 793 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 3.140 | 3.008 | 2.930 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 32 | 26 | 26 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 659 | 556 | 556 |
| Por otras correcciones al resultado | 33.441 | 31.542 | 28.625 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.898.674 | 1.450.943 | 1.238.256 |
| Impuesto sobre Sociedades | 108.599 | 24.604 | 24.391 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.377 | 0 | 2.316 |
| Disminuciones diversas | 1.787.698 | 1.426.339 | 1.211.549 |
| Amortizaciones | 122.191 | 84.030 | 89.672 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.434 | 8.916 | 5.712 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.641 | 5.139 | 4.477 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.799 | 1.799 | 1.797 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.658 | 5.923 | 7.600 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 124 | 124 | 124 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 258 | 258 | 148 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.283 | 4.283 | 4.166 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.520 | 5.102 | 5.117 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 75.475 | 52.486 | 60.532 |
| Provisiones o deterioros | 630.299 | 361.793 | 399.347 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 664 | 664 | 664 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.929 | 34.668 | 24.582 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.076 | 1.076 | 1.076 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 34.146 | 20.630 | 12.924 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 36.200 | 33.659 | 28.550 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.148 | 1.438 | 1.438 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 190.254 | 118.246 | 50.563 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.464 | 6.897 | 8.369 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 313.376 | 144.472 | 271.139 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 332.483 | 327.293 | 274.781 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 147.641 | 145.722 | 115.048 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 51.121 | 50.551 | 45.215 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 620 | 363 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 266 | 266 | 266 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 112.657 | 111.433 | 106.522 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 633 | 633 | 564 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 319 | 319 | 319 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.985 | 1.126 | 1.126 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 17.240 | 16.880 | 5.720 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 452.581 | 415.637 | 229.792 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.294 | 3.771 | 3.704 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 22.782 | 22.314 | 20.858 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 33.838 | 33.834 | 32.973 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.643 | 3.643 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 34.953 | 30.280 | 28.730 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 45.936 | 45.936 | 35.107 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 71.864 | 71.864 | 71.864 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 197.312 | 167.036 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23.428 | 23.428 | 23.428 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 13.501 | 13.501 | 13.099 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 30 | 30 | 30 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.883 | 13.777 | 12.292 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 745 | 745 | 20 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 641 | 274 | 436 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.497 | 12.759 | 11.836 |
| RESTO | 231.261 | 223.808 | 205.666 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 34.106 | 29.575 | 22.826 |
| Cambio criterios contables | 10.476 | 10.460 | 6.030 |
| Operaciones a plazos | 3.126 | 3.126 | 3.123 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.967 | 4.920 | 105 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 24 | 24 | 24 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 60 | 58 | 58 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.853 | 4.468 | 4.154 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 4.159 | 3.972 | 4.036 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 106 | 106 | 106 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 685 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16 | 16 | 16 |
| Por otras correcciones al resultado | 168.683 | 167.082 | 165.187 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.707.847 | 6.171.921 | 6.277.102 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 330.926 | 317.717 | 272.486 |
| Base imponible positiva | 5.845.737 | 5.749.621 | 5.845.737 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
