Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios sociales

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios sociales

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	549	438	330
Resultado Contable	1.170.210	1.678.431	1.275.528
A U M E N T O S	6.018.487	4.768.942	1.238.898
Impuesto sobre Sociedades	381.702	375.941	377.876
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	5.636.785	4.393.001	861.022
Amortizaciones	146.555	109.286	126.054
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	36.462	36.137	34.106
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	102.318	66.256	85.157
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	197	197	197
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	24	19	19
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	3	3	3
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.255	2.185	2.219
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.239	2.037	2.063
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.695	1.662	1.509
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.362	790	780
Provisiones o deterioros	149.526	82.330	102.639
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	24.819	12.460	11.905
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	23.943	9.369	21.274
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	5.211	5.012	4.838
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	21.105	3.720	3.720
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	18.393	5.490	13.911
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	4.816	4.421	4.394
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	51.240	41.858	42.598
Exenciones (art. 21 y art. 22)	48.409	1.434	45.953
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	673	243	243
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	44.554	0	44.519
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.182	1.191	1.191
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	5.068.090	4.172.256	556.305
Utes, ajustes art.45.1 LIS	167.036	166.982	166.982
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	34.399	2.184	34.399
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	2.015	2.015	2.015
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.531	6.339	6.270
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	978.826	601.434	281.944
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	73.761	73.516	715
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	3.804.522	3.319.787	63.980
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	186.930	14.669	13.991
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	32	32	32
Gastos no deducibles retribución fondos propios	283	102	84
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	5.901	4.279	4.101
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	10.584	8.969	7.712
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	52	0	52
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	170.078	1.288	2.012
RESTO	37.275	13.025	16.079
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	9.301	4.608	7.806
Cambio criterios contables	15.119	10	10
Operaciones a plazos	3.864	3.864	3.864
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	774	774	774
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	20	16	16
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	176	35	176
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	650	545	545
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	291	12	12
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	271	271	234
Por otras correcciones al resultado	6.808	2.889	2.642
D I S M I N U C I O N E S	5.911.707	4.926.911	933.328
Impuesto sobre Sociedades	28.138	7.310	11.554
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	123	123	123
Disminuciones diversas	5.883.446	4.919.478	921.651
Amortizaciones	46.222	19.101	18.262
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.436	978	902
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	6.694	2.019	3.328
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	25	25	25
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.295	1.295	332
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	592	592	223
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	35.180	14.193	13.452
Provisiones o deterioros	201.016	125.998	159.320
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	34.395	21.373	20.757
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	183	183	183
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	16.488	5.358	663
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	51.948	50.926	50.847
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	5.925	5.925	5.925
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	43.693	324	43.428
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	520	494	110
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	47.863	41.415	37.408
Exenciones (art. 21 y art. 22)	151.729	148.212	32.253
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	53.913	51.017	28.898
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	64.287	64.278	576
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.281	2.281	2.281
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	22.553	22.553	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	618	274	472
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	7.785	7.785	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	25	25	25
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	266	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	5.311.789	4.461.681	548.843
Utes, ajustes art.45.1 LIS	161.134	161.061	161.061
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	8.417	394	8.080
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.655	3.566	2.549
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	9.819	9.819	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.976	4.312	3.637
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	999.385	626.951	302.019
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	73.384	73.384	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	4.041.290	3.572.464	61.767
Por reserva para inversiones en Canarias	6.289	6.289	6.289
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.462	1.462	1.462
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	618	618	618
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	1.361	1.361	1.361
Gastos fiscalmente no deducibles	4.782	3.802	3.568
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	46	46	46
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	12	12	12
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.723	3.744	3.510
RESTO	167.909	160.683	159.405
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.933	4.075	3.957
Cambio criterios contables	2.167	2.167	2.167
Operaciones a plazos	96.878	96.878	96.878
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	8	8	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	403	401	401
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	0	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1	1	1
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	57.518	57.153	56.001
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.275.545	1.519.735	1.581.077
Compensaciones de B.I. negativas	63.713	59.992	46.123
Base imponible positiva	1.525.050	1.490.567	1.525.050

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad