Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	5.719	4.708	4.314
Resultado Contable	13.203.462	20.096.221	18.732.544
A U M E N T O S	18.778.736	13.183.767	13.456.150
Impuesto sobre Sociedades	4.937.905	4.729.715	4.717.519
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	17.267	17.267	17.267
Aumentos diversos	13.823.564	8.436.785	8.721.364
Amortizaciones	913.799	649.363	723.816
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	174.286	136.979	150.420
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	377.288	194.342	239.914
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	12.940	9.695	9.282
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	72.258	43.547	61.501
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	4.160	4.033	4.017
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.880	1.627	1.449
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	151.477	147.028	146.736
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	103.843	97.671	96.707
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	9.062	8.661	8.248
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	6.606	5.778	5.542
Provisiones o deterioros	9.341.844	5.597.063	6.022.513
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	11.366	673	8.173
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	194.928	99.957	111.213
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	8.676	5.800	5.358
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.805.996	2.114.322	2.405.258
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.841.137	115.221	120.554
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	24.673	10.514	18.988
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	17	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	979.479	548.355	657.532
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	32	32	32
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	125.689	106.442	93.178
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.349.850	2.595.745	2.602.227
Exenciones (art. 21 y art. 22)	141.939	31.991	88.134
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	40.370	19.130	18.679
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	82.625	3.037	62.074
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	235	228	228
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	18.708	9.596	7.154
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	220.603	203.254	186.115
Utes, ajustes art.45.1 LIS	22.027	21.076	10.398
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	6.754	6.681	5.913
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.298	2.383	2.226
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	5.938	4.855	4.811
Arrendamiento financiero: régimen especial	47.671	39.631	35.150
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	108.659	108.659	108.659
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	12.811	10.786	10.597
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	1.536	1.536	1.536
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	2.024	2.024	1.952
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	1.160	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	8.243	5.140	4.390
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	482	482	482
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	456.059	212.710	209.512
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	7.918	7.906	7.906
Gastos no deducibles retribución fondos propios	40.579	16.713	15.485
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	85.819	65.268	61.103
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	23	7	7
Gastos por donativos y liberalidades	106.841	92.472	88.913
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	2.473	2.071	2.071
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	22.053	873	14.541
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	7.411	7.349	7.273
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	41.936	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	10	10	10
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3.105	2.669	2.512
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	137.890	17.371	9.691
RESTO	2.749.320	1.742.404	1.491.273
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	253.654	228.443	228.035
Cambio criterios contables	1.071.540	1.070.691	1.070.691
Operaciones a plazos	233.086	230.848	13.597
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	16.003	11.368	10.145
Revalorizaciones contables	1.849	1.849	1.849
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	37.027	37.027	1.302
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	26.326	13.226	15.817
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	63.268	17.643	16.898
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	12.420	8.688	8.492
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	2.773	2.773	2.773
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	132	132	132
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	5.871	5.871	5.871
Reinversión de beneficios extraordinarios	7.968	3.093	2.893
Por otras correcciones al resultado	1.017.404	110.750	112.777
D I S M I N U C I O N E S	13.200.333	10.891.249	9.484.157
Impuesto sobre Sociedades	925.409	353.346	364.422
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2.213	2.213	2.213
Disminuciones diversas	12.272.710	10.535.690	9.117.522
Amortizaciones	638.838	511.728	494.823
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	130.891	100.949	100.826
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	51.619	41.569	35.550
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	21.792	21.791	11.120
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	64.985	53.063	56.779
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	101	101	100
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	72	72	72
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.344	1.344	1.344
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	352	326	326
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	12.090	12.090	11.703
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	8.670	8.237	7.746
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	346.922	272.185	269.256
Provisiones o deterioros	4.873.546	3.722.178	3.004.899
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	5.048	4.986	3.805
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	117.943	93.102	87.153
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.845	3.828	3.828
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	659.030	373.231	179.488
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	258.066	226.083	207.009
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	31.946	3.258	3.258
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	471.805	446.982	389.989
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	279	279	279
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	203.627	146.384	140.638
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.121.956	2.424.045	1.989.451
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.348.911	4.173.660	3.767.407
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	2.009.958	1.950.623	1.671.758
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.810.716	1.750.600	1.716.757
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	27.859	27.429	5.488
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	36.868	36.808	34.745
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	302.644	292.616	244.755
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	73.698	56.307	43.551
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.285	1.265	1.265
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.589	1.184	627
Exención por rentas en el extranjero art.22	84.294	56.827	48.461
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	250.852	241.051	232.238
Utes, ajustes art.45.1 LIS	319	319	319
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	8.101	8.056	6.846
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	103.407	100.194	97.285
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	2.333	2.286	2.213
Arrendamiento financiero: régimen especial	58.273	51.789	48.764
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	20.995	20.995	20.995
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	428	428	428
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	43	43	0
Por reserva para inversiones en Canarias	24.756	24.756	24.701
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	17.610	17.599	16.786
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	4.869	4.869	4.182
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	40	40	40
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	4.999	4.999	4.999
Transparencia fiscal internacional	5	5	5
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	4.674	4.674	4.674
Gastos fiscalmente no deducibles	189.313	74.633	73.101
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	368	368	368
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	156	134	111
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	188.788	74.131	72.622
RESTO	1.971.251	1.812.440	1.545.054
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	159.178	146.609	138.959
Cambio criterios contables	1.128.175	1.123.810	1.126.541
Operaciones a plazos	10.763	10.763	8.800
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5.753	5.753	5.753
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	3.594	3.038	2.995
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	252.390	252.390	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	6.337	2.068	2.068
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6.821	5.093	5.692
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	68	68	68
Efectos valoración contable diferente a fiscal	49.228	37.462	37.428
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	11.485	11.485	9.733
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	25.216	24.784	24.744
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	116.236	114.388	115.393
Reinversión de beneficios extraordinarios	7.536	2.864	2.744
Por otras correcciones al resultado	188.470	71.865	64.135
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	18.766.541	22.372.035	22.697.903
Compensaciones de B.I. negativas	1.283.022	1.253.475	1.048.995
Base imponible positiva	21.283.043	21.112.939	21.283.043

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad