Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios sociales

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios sociales

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	62.021	35.706	27.000
Resultado Contable	1.239.575	1.765.256	1.474.152
A U M E N T O S	3.008.384	2.045.811	852.769
Impuesto sobre Sociedades	434.036	425.875	414.634
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1	0	0
Aumentos diversos	2.574.347	1.619.936	438.135
Amortizaciones	24.317	16.867	18.285
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.903	2.292	2.192
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.283	1.414	1.338
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	87	87	87
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	599	599	599
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	644	562	521
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	192	88	88
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	798	746	669
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	789	772	767
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	8.803	5.658	7.429
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	6.218	4.651	4.596
Provisiones o deterioros	42.086	9.478	12.162
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	124	124	124
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	5.569	1.644	2.865
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	722	716	720
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	17.910	776	1.153
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.008	2.599	2.168
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.717	394	288
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	4.786	685	256
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	323	125	125
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	191	191	180
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	6.736	2.223	4.282
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.151	309	578
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.142	309	571
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1	1	1
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	8	0	6
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.388.784	1.535.926	332.041
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.902	1.689	120
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	153	153	136
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	854	519	775
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	329	304	304
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.135	57	1.131
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.733	1.431	1.361
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	682.128	395.152	242.951
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	17.184	11.448	2.559
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.679.003	1.122.663	79.620
Por reserva para inversiones en Canarias	4.364	2.510	3.085
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	51.425	30.043	34.227
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	43	42	42
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.511	845	1.070
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	28.598	15.527	17.288
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	20	17	15
Gastos por donativos y liberalidades	20.494	12.994	15.194
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	151	130	95
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	481	467	461
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	5	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	18	11	11
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	2	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	103	10	51
RESTO	65.584	27.313	40.842
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.717	1.480	1.574
Cambio criterios contables	1.412	874	814
Operaciones a plazos	2.004	669	1.553
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	436	436	409
Revalorizaciones contables	74	74	74
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	123	76	123
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	154	130	134
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	12.811	1.886	9.307
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	850	524	511
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	87	87	87
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	121	110	121
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	55	21	21
Por otras correcciones al resultado	44.740	20.945	26.113
D I S M I N U C I O N E S	2.777.825	1.910.337	504.099
Impuesto sobre Sociedades	59.734	7.314	4.915
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	2.718.091	1.903.023	499.184
Amortizaciones	32.676	30.665	20.025
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.510	2.465	2.366
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	196	72	69
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	353	344	344
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.582	1.582	1.582
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	443	418	347
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	57	57	57
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.543	2.543	1.366
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	306	306	306
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	7.114	6.993	5.095
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	17.322	15.671	8.348
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	250	215	145
Provisiones o deterioros	14.346	10.843	7.191
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	5.478	5.060	4.537
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1	1	1
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	638	532	377
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.382	1.315	300
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	121	121	121
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	641	596	194
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	51	51	48
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	32	32	1
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	5.001	3.136	1.612
Exenciones (art. 21 y art. 22)	103.871	95.856	80.909
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	51.851	44.256	43.867
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	5.765	5.726	5.726
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	7.079	7.079	2.424
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	65	65	65
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	38.143	37.762	27.863
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	940	940	940
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	6	6	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	23	23	23
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.524.746	1.735.075	376.035
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.137	2.106	34
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	175	175	137
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	616	436	370
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.180	3.180	3.122
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.062	54	1.008
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.700	2.466	1.734
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	713.119	438.451	253.967
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	16.228	11.535	915
Montes vecinales en mano común	1	1	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.754.449	1.245.612	84.237
Por reserva para inversiones en Canarias	28.653	28.651	28.527
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2.174	2.154	1.886
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	98	98	98
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	155	155	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.769	1.766	122
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.769	1.766	122
RESTO	40.684	28.818	14.903
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.081	4.230	1.864
Cambio criterios contables	1.490	1.170	678
Operaciones a plazos	3.644	3.644	2.726
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	8	8	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	59	59	59
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.520	2.520	2.520
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	3.681	242	242
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	105	105	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	32	32	32
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	24.062	16.808	6.783
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.469.320	1.900.634	1.822.818
Compensaciones de B.I. negativas	192.920	188.184	64.195
Base imponible positiva	1.733.576	1.718.442	1.733.576

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad