Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: R.C. > 0

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

Resultado Contable: R.C. > 0

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	230	23	46	86	39	36
Resultado Contable	6.768.944	73.530	181.106	1.003.135	1.134.182	4.376.992
A U M E N T O S	4.781.308	70.755	72.269	544.513	503.163	3.590.609
Impuesto sobre Sociedades	1.877.399	18.686	44.905	290.899	310.425	1.212.484
Correc.por Impuesto Complementario	0	0	0	0	0	0
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	2.903.909	52.068	27.363	253.614	192.738	2.378.124
Amortizaciones	160.543	0	275	82.082	10.205	67.981
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	26.261	0	65	3.409	6.753	16.033
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	130.087	0	210	78.544	3.428	47.905
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	70	0	0	0	10	61
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	381	0	0	5	9	367
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.743	0	0	123	6	3.614
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	2.182.921	51.729	25.888	150.209	159.853	1.795.242
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	158	0	0	158	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	135.775	4.856	781	5.245	14.951	109.941
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	222	0	0	191	31	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	24.315	0	409	1.276	11.617	11.012
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	98.354	14	11.818	17.634	18.484	50.404
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	20.403	0	0	11.678	3.826	4.899
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	59.372	15.345	0	511	0	43.516
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	113.218	0	0	11.444	8.028	93.746
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	49.287	0	29	1.794	4.958	42.506
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.681.817	31.514	12.851	100.278	97.958	1.439.217
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	83.335	0	0	130	390	82.815
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	52.401	0	0	11	351	52.039
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	30.934	0	0	119	39	30.776
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	12.305	24	63	3.374	3.109	5.734
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	4.373	24	63	902	265	3.120
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	2.625	0	0	764	0	1.861
Arrendamiento financiero: régimen especial	38	0	0	2	0	37
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	1.438	0	0	1.438	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.579	0	0	18	2.844	717
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	251	0	0	251	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	72.604	225	368	4.603	7.154	60.254
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	5.921	0	34	239	0	5.648
Gastos no deducibles retribución fondos propios	31	0	0	29	2	0
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	6.872	222	84	939	945	4.682
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	59.363	4	250	3.396	5.966	49.748
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	176	0	0	0	0	176
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	242	0	0	0	242	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	392.200	91	770	13.216	12.025	366.099
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	20.777	0	161	3.863	669	16.084
Cambio criterios contables	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	16.266	0	2	47	4.081	12.136
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.897	0	0	0	1.897	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	270.155	0	29	671	0	269.455
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	40.067	0	11	2.046	975	37.036
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	46	0	0	33	0	13
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	640	0	0	42	15	582
Por otras correcciones al resultado	42.353	91	567	6.514	4.388	30.792
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	3.953.911	56.515	75.234	412.223	359.674	3.050.264
Impuesto sobre Sociedades	27.791	0	110	330	4.308	23.042
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	3.926.120	56.515	75.124	411.893	355.366	3.027.222
Amortizaciones	104.073	3	100	2.708	8.067	93.195
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	13.229	0	0	313	63	12.854
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	69.473	0	27	953	6.276	62.217
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	21.371	3	73	1.442	1.728	18.125
Provisiones o deterioros	2.013.231	56.162	25.473	134.373	167.876	1.629.348
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	107	0	21	18	68	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	147.757	4.878	536	5.939	12.670	123.734
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	29.710	0	104	1.792	11.178	16.636
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	97.229	0	13.179	28.099	28.469	27.482
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	8.032	0	10	938	3.828	3.256
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	43.868	0	0	1.425	7.706	34.736
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	43.212	0	59	957	3.681	38.515
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.643.316	51.284	11.565	95.206	100.275	1.384.988
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.525.446	0	43.725	262.199	128.966	1.090.557
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	909.387	0	43.725	175.907	108.434	581.321
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	25.637	0	0	7.278	0	18.358
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	533	0	0	0	173	360
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	68.959	0	0	6.666	16.619	45.673
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	34.906	0	0	29.630	0	5.276
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	486.025	0	0	42.717	3.739	439.569
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	59.282	0	571	2.703	5.555	50.453
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	25.775	0	571	625	0	24.579
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	74	0	0	74	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	5.555	0	0	0	5.555	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	25.874	0	0	0	0	25.874
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	2.005	0	0	2.005	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	4.116	0	0	0	0	4.116
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.483	0	0	0	0	1.483
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.633	0	0	0	0	2.633
RESTO	219.971	350	5.255	9.910	44.903	159.554
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	29.115	350	3.821	1.400	508	23.037
Cambio criterios contables	238	0	0	177	0	61
Operaciones a plazos	12.750	0	0	0	12.750	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	31.799	0	4	0	27.194	4.602
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	9.362	0	0	0	0	9.362
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	109.785	0	0	5.651	0	104.134
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	550	0	0	550	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	144	0	0	0	0	144
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	298	0	0	0	0	298
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	25.929	0	1.430	2.131	4.451	17.917
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	7.458.708	87.769	178.140	1.130.223	1.277.293	4.785.282
compensaciones de B.I. negativas	94.899	17.684	4.756	4.890	13.704	53.865
Base imponible positiva	7.339.526	70.085	173.030	1.140.453	1.258.008	4.697.949

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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