Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

RC: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

RC: Total

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	298	44	65	104	45	40
Resultado Contable	4.083.450	72.331	174.440	954.767	1.117.277	1.764.635
A U M E N T O S	6.318.970	72.613	73.365	568.969	528.716	5.075.307
Impuesto sobre Sociedades	1.878.178	18.686	45.277	290.996	310.705	1.212.515
Correc.por Impuesto Complementario	0	0	0	0	0	0
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	4.440.792	53.927	28.088	277.974	218.012	3.862.792
Amortizaciones	162.240	0	275	82.520	11.429	68.016
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	26.734	0	65	3.847	6.753	16.068
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	131.311	0	210	78.544	4.651	47.905
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	70	0	0	0	10	61
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	381	0	0	5	9	367
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.743	0	0	123	6	3.614
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	3.711.920	53.565	26.111	171.998	183.768	3.276.478
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	158	0	0	158	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	138.432	4.856	795	7.113	15.726	109.941
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	222	0	0	191	31	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	24.714	0	500	1.322	11.880	11.012
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	99.768	14	11.818	17.682	19.850	50.404
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	20.403	0	0	11.678	3.826	4.899
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	69.286	17.181	0	511	8.077	43.516
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	113.218	0	0	11.444	8.028	93.746
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	51.460	0	39	1.900	5.160	44.361
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.194.258	31.514	12.959	119.998	111.189	2.918.598
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	83.335	0	0	130	390	82.815
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	52.401	0	0	11	351	52.039
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	30.934	0	0	119	39	30.776
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	12.336	24	63	3.391	3.109	5.748
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	4.399	24	63	915	265	3.132
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	2.625	0	0	764	0	1.861
Arrendamiento financiero: régimen especial	38	0	0	2	0	37
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	1.438	0	0	1.438	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.585	0	0	23	2.844	718
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	251	0	0	251	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	73.331	243	541	4.956	7.231	60.359
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	5.921	0	34	239	0	5.648
Gastos no deducibles retribución fondos propios	31	0	0	29	2	0
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	7.070	223	84	1.100	975	4.688
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	59.891	21	423	3.587	6.013	49.847
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	176	0	0	0	0	176
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	242	0	0	0	242	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	397.631	95	1.098	14.978	12.084	369.376
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	20.822	0	161	3.908	669	16.084
Cambio criterios contables	1.237	0	0	0	0	1.237
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	16.298	0	35	47	4.081	12.136
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.897	0	0	0	1.897	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.118	0	291	0	0	1.827
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	271.378	0	29	1.894	0	269.455
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	40.115	0	11	2.094	975	37.036
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	46	0	0	33	0	13
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	640	0	0	42	15	582
Por otras correcciones al resultado	43.078	95	571	6.960	4.447	31.005
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	5.137.289	56.604	77.009	426.985	379.208	4.197.482
Impuesto sobre Sociedades	960.219	89	1.086	4.153	8.783	946.108
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	4.177.070	56.515	75.923	422.833	370.425	3.251.374
Amortizaciones	106.064	3	121	2.857	8.560	94.524
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	14.105	0	7	357	63	13.678
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	70.001	0	27	1.042	6.715	62.217
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	21.959	3	86	1.457	1.783	18.629
Provisiones o deterioros	2.080.192	56.162	26.252	145.110	180.130	1.672.538
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	107	0	21	18	68	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	149.287	4.878	553	6.823	13.298	123.734
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	32.433	0	836	1.932	11.178	18.486
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	104.519	0	13.179	28.100	30.557	32.683
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	8.032	0	10	938	3.828	3.256
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	43.868	0	0	1.425	7.706	34.736
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	43.298	0	59	957	3.756	38.525
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.698.648	51.284	11.594	104.917	109.738	1.421.116
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.541.509	0	43.725	262.199	131.212	1.104.374
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	923.212	0	43.725	175.907	108.443	595.137
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	25.637	0	0	7.278	0	18.358
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.770	0	0	0	2.410	360
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	68.959	0	0	6.666	16.619	45.673
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	34.906	0	0	29.630	0	5.276
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	486.025	0	0	42.717	3.739	439.569
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	59.347	0	571	2.703	5.620	50.453
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	25.840	0	571	625	65	24.579
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	74	0	0	74	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	5.555	0	0	0	5.555	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	25.874	0	0	0	0	25.874
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	2.005	0	0	2.005	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	4.116	0	0	0	0	4.116
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.483	0	0	0	0	1.483
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.633	0	0	0	0	2.633
RESTO	385.842	350	5.255	9.964	44.903	325.370
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	29.169	350	3.821	1.454	508	23.037
Cambio criterios contables	5.171	0	0	177	0	4.994
Operaciones a plazos	12.750	0	0	0	12.750	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	31.799	0	4	0	27.194	4.602
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	9.362	0	0	0	0	9.362
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	109.785	0	0	5.651	0	104.134
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	550	0	0	550	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	144	0	0	0	0	144
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	298	0	0	0	0	298
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	186.812	0	1.430	2.131	4.451	178.799
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	5.129.579	90.421	170.795	1.091.550	1.266.407	2.510.406
compensaciones de B.I. negativas	96.867	19.508	4.794	4.995	13.704	53.865
Base imponible positiva	7.351.943	72.142	173.294	1.148.293	1.260.265	4.697.949

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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