Ajustes al resultado contable (Transparentes)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	29.496	7.313	7.176
Resultado Contable	43.698	1.904.101	1.775.716
A U M E N T O S	784.626	407.993	444.890
Impuesto sobre Sociedades	70.754	69.531	61.965
Correc.por Impuesto Complementario	26	0	25
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	713.846	338.462	382.900
Amortizaciones	18.632	8.495	13.961
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	8.466	3.931	7.814
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.857	3.758	3.758
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.175	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.526	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	55	55	55
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	444	444	444
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	87	84	84
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.022	224	1.807
Provisiones o deterioros	254.461	127.001	134.079
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.913	965	2.123
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	10.150	8.044	8.647
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	598	0	4
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4	4	4
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	881	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	216	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	23.722	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	21.398	3.454	17.154
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	194.580	114.534	106.146
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	14.659	252	967
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	11.141	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.518	252	967
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	148.607	92.675	97.387
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.561	1.150	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	453	6	238
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	14.196	503	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	1	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	131.970	90.947	97.146
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	419	66	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2	2	2
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	4	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	64.068	5.337	7.228
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	486	1	449
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	8.110	3.842	3.888
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	3.121	1.083	2.464
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	52.350	411	427
RESTO	213.419	104.702	129.278
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	202.946	99.916	123.760
Cambio criterios contables	5	0	0
Operaciones a plazos	3.619	1.165	1.165
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.246	948	1.246
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	5	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	0	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.184	1.164	1.164
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	4.414	1.508	1.942
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.162.085	405.827	151.933
Impuesto sobre Sociedades	30.953	16.108	2.711
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.131.133	389.719	149.222
Amortizaciones	15.665	13.159	6.040
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	8.705	8.052	1.843
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	232	0	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	82	67	67
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	742	601	601
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	950	811	231
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	4.949	3.627	3.298
Provisiones o deterioros	230.635	170.530	79.144
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	6.772	1.334	1.217
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	10.779	8.707	6.438
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	5	5	5
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	10.582	3.338	6.814
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	202.497	157.145	64.670
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	38.497	38.433	1.138
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	523	476	476
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	37.974	37.956	661
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	616.503	5.760	5.512
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.438	2.131	28
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	2	2	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	216	20	7
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	149.625	2.134	744
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4	4	4
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	60	60	60
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	460.470	1.343	1.347
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	366	67	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	3.323	0	3.323
Gastos fiscalmente no deducibles	824	9	9
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	824	9	9
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
RESTO	229.007	161.829	57.379
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	203.536	142.225	52.133
Cambio criterios contables	0	0	0
Operaciones a plazos	5.040	5.040	2.115
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	5.957	5.957	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	77	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	56	56	56
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	477	477	477
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	13.864	8.074	2.597
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-334.391	1.906.268	2.068.043
compensaciones de B.I. negativas	3.441	3.427	1.578
Base imponible positiva	2.067.094	1.983.073	2.067.094

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad