Intrastat a partir del año 2022
Las declaraciones de comercio internacional de bienes entre países de la Unión Irlanda del Norte (INTRASTAT) relativas a períodos referidos al año 2022 y posteriores, cuando se refieran al flujo de exportación, deberán incluir además de los datos que se venían declarando anteriormente, el código del país de origen de la mercancía y el número de identificación IVA VIES (art. 214 Directiva del Consejo 2006/112/EC) del operador intracomunitario que le haya asignado el país de la UE o Irlanda del Norte al que se exporte la mercancía (cliente adquirente, quien realice las operaciones de perfeccionamiento de las mercancías exportadas, etc.).
No obstante, se utilizará como número de identificación el código QV999999999999 en los siguiente supuestos:
- Cuando sea imposible facilitar el número de identificación (por ejemplo: en el comercio triangular cuando la unidad informante no actúe como intermediario de la operación, sino como destinatario o receptor de la mercancía).
- Cuando el número de identificación no pueda determinarse debido a que se trate de ventas a sujetos pasivos o a personas que no sean sujetos pasivos (por ejemplo: particulares) , que no estén identificados a efectos del IVAo de los bienes o movimientos específicos a los quese refiere el capítulo III del anexo V Reglamento de Ejecución (UE) n.º 2020/1197.
A continuación, se indican la estructura del fichero para las declaraciones en formato CSV y la estructura de los números de identificación del IVA (VIES) por países.
| Nº CAMPO | NOMBRE CAMPO | FORMATO | EJEMPLO | OBSERVACIONES |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Estado miembro de expedición/destino | A2 | AT | |
| 2 | Provincia de destino/origen | N2 | 28 | |
| 3 | Condiciones de entrega | A3 | CIF | |
| 4 | Naturaleza de la transacción | 11 | ||
| 5 | Modalidad de transporte | N1 | 3 | |
| 6 | Puerto/aeropuerto de carga o descarga | No se consignará | Campo en blanco | |
| 7 | Código de las mercancías | N8 | 85182100 | |
| Código de las mercancías con código adicional (ver anexo VI) | N8A1N3 | 22042178R001 | Solo si procede | |
| 8 | País de origen | A2 | CN | |
| 9 | Régimen estadístico | No se consignará | Campo en blanco | |
| 10 | Masa neta (kg) | N12 ó N12,3 | 1150 ó 1150,215 | Sin separador de miles / Si es inferior a 1, se usará el formato N12,3 |
| 11 | Unidades Suplementarias | N12 ó N12,3 | 1210 ó 1210,000 | Sin separador de miles |
| 12 | Valor | N13,2 ó N13 | 54300,00 ó 54300 | Sin separador de miles |
| 13 | Valor estadístico | N13,2 ó N13 | 54300,00 ó 54300 | Sin separador de miles |
| 14 | Nº IVA-VIES asignado a la contraparte de la operación | A2X (2 a 12) | FR999999999 | Solo exportación / El formato se escribirá sin espacios en blanco y dependerá del país emisor del número, con un mín. 4 y un máx. de 14 caracteres. Dicho emisor se identificará por los dos primeros caracteres |
A= formato alfabético (ejemplo: A2 dos caracteres alfabéticos).
N= formato numérico (ejemplo: N2 dos caracteres numéricos).
X= formato alfanumérico.
Ejemplos de registro:
-
Importación: AT;28;CIF;11;3;;85182100;BE;;1150,215;1210;54300,00;54300,00
-
Exportación: FR;46;FOB;11;3;;85182100;ES;;1150,215;1210;54300,00;54300,00; FR99999999999
ESTRUCTURA DEL NÚMERO IVA-VIES EN INTRASTAT
| ESTADO MIEMBRO/IRLANDA DEL NORTE | FORMATO (1) | EJEMPLO (2) | LONGITUD |
|---|---|---|---|
| Alemania | DE+9 cifras | DE999999999 | 11 |
| Austria (3) | AT+9 caracteres | ATU99999999 | 11 |
| Bélgica (4) | BE+10 cifras | BE0999999999 | 12 |
| BE+10 cifras | BE1999999999 | 12 | |
| Bulgaria | BG+9 cifras | BG999999999 | 11 |
| CY+9 caracteres | CY99999999L | 11 | |
| Croacia | HR+11 cifras | HR99999999999 | 13 |
| Dinamarca | DK+8 cifras | DK99999999 | 10 |
| Eslovaquia | SK+10 cifras | SK9999999999 | 12 |
| Eslovenia | SI+8 cifras | SI99999999 | 10 |
| España (5) | ES+9 caracteres | ESX9999999X | 11 |
| Estonia | EE+9 cifras | EE999999999 | 11 |
| Finlandia | FI+8 cifras | FI99999999 | 10 |
| Francia | FR+2 caracteres+ 9 cifras | FRXX999999999 | 13 |
| Grecia | EL+9 cifras | EL999999999 | 11 |
| Hungría | HU+8 cifras | HU99999999 | 10 |
| Irlanda | IE+8 caracteres | IE9S99999L | 10 |
| IE+9 caracteres | IE9999999WI | 11 | |
| Italia | IT+11 cifras | IT99999999999 | 13 |
| Letonia | LV+11 cifras | LV99999999999 | 13 |
| Lituania | LT+9 cifras | LT999999999 |
11 |
| LT+12 cifras | LT999999999999 | 14 | |
| Luxemburgo | LU+8 cifras | LU99999999 | 10 |
| Malta | MT+8 cifras | MT99999999 | 10 |
| Países Bajos | NL+12 caracteres | NLSSSSSSSSSSSS | 14 |
| Polonia | PL+10 cifras | PL9999999999 | 12 |
| Portugal | PT+9 cifras | PT9999999 | 11 |
| República Checa | CZ+8 cifras | CZ99999999 | 10 |
| CZ+9 cifras | CZ999999999 | 11 | |
| CZ+10 cifras | CZ9999999999 | 12 | |
| Rumanía | RO+de 2 a 10 cifras | RO999999999 | 4-12 |
| Suecia | SE+12 cifras | SE999999999999 | 14 |
| Irlanda del Norte | XI+9 cifras (6) | XI999999999 | 11 |
| XI+12 cifras (6) | XI999999999999 | 14 | |
| XI+5 caracteres (7) | XIGD999 | 7 | |
| XI+5 caracteres (7) | XIHA999 | 7 |
Notas:
(1) El formato incluye el identificador del Estado miembro/ Irlanda del Norte seguido de una serie de caracteres.
(2) 9 = cifra, X = número o letra, S = letra, cifra, "+" o "*", L = letra.
(3) El primer carácter después del prefijo de Estado miembro es siempre "U".
(4) La primera cifra después del prefijo es siempre cero ("0"). El (nuevo) formato de 10 cifras resulta de añadir un cero al principio del (antiguo) formato de 9 cifras.
(5) El primer carácter y el último deben ser alfabéticos o numéricos, pero no pueden ser los dos numéricos.
(6) Identifica a los operadores del sector.
(7) Identifica a los ministerios.
(8) Identifica a las autoridades sanitarias.