Determinación de la cuota íntegra (página 14 del modelo 200)
Regulación: Artículo 23 LIS
La cuota íntegra de las sociedades cooperativas es la suma algebraica de las cantidades resultantes de aplicar a la base imponible (positiva o negativa) desagregada en los resultados cooperativos y extracooperativos, los tipos de gravamen correspondientes, cuando dicha suma resulte positiva.
El importe de la cuota íntegra se consignará en la casilla [00562] «Cuota íntegra» de la página 14 del modelo 200, y será el resultado de la siguiente operación:
[00562] = [00560] + [00210] - [00480] + [00408] - [01037]- [00561]
El importe de la casilla [00562] no podrá ser negativo en ningún caso.
Si la casilla [00562] resultase igual a cero, se consignará también «cero» en las casillas [00582] «Cuota íntegra ajustada positiva» y [00592] «Cuota líquida» de la página 14 del modelo 200, pasando directamente a cumplimentar, en su caso, las casillas correspondientes a las retenciones del ejercicio (casillas [01785] a [01799]) hasta determinar la cantidad resultante de la liquidación (casillas [00621] y, en su caso [00622] relativas al «Líquido a ingresar o a devolver» de la página 14 bis del modelo 200).
En los apartados siguientes, se detalla cómo deben calcular la cuota íntegra (casilla [00562]) las sociedades cooperativas:
- Cuota íntegra previa
- Pérdidas por deterioro del artículo 13.1 de la LIS y provisiones y gastos (artículos 14.1 y 14.2 de la LIS) a los que se refiere el artículo 11.12 de la LIS (convertida en cuota)
- Aplicación del límite del artículo 11.12 de la LIS a las pérdidas por deterioro del artículo 13.1 LIS y a las provisiones y gastos de los artículos 14.1 y 14.2 de la LIS
- Rentas correspondientes a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados de cooperativas (a nivel de cuota) (Disposición adicional octava Ley 20/1990)
- Rentas correspondientes a la reversión de deterioros cooperativas (a nivel cuota) (Disposición transitoria 16ª.8 de la LIS)
- Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas
- Reserva de nivelación convertido en cuotas
- Cuota íntegra previa después de la reserva de nivelación