1.7.2 Documentació prèvia a la presentació de la declaració

Prèviament a la presentació de la declaració de l'Impost, els contribuents hauran de presentar per via electrònica utilitzant els formularis específics que s'han definit per això, la següent informació addicional:

1. Quan s'hagi consignat en la declaració una correcció al resultat del compte de pèrdues i guanys, com disminució, per un import igual o superior a 50.000 euros en l'apartat corresponent a "Altres correccions al resultat del compte de pèrdues i guanys" (clau [00414] de la pàgina 13 del model 200), el contribuent haurà de des­cribir la naturalesa de l'ajustament realitzat a través del formulari d'informació addicional d'ajustaments i deduccions, que figura com Annex III en l'Ordre que aprova el model de declaració.

2. Quan l'import de la deducció generada en l'exercici (independentment del fet que s'apliqui o quedi pendent per a exercicis futurs), sigui igual o superior a 50.000 euros en les deduccions que s'enumeren continuació, se sol·licitarà informació addicional a través del formulari d'informació addicional d'ajustaments i deduccions que figura com Annex III en l'Ordre que aprova el model de declaració.

   • Deducció per reinversió de beneficis extraordinaris de l'exercici 2018 regulada en l'apartat 7 de la disposició transitòria vint-i-quatrena de la LIS (clau [01775] de la pàgina 16 del model 200): s'hauran d'identificar els béns transmesos i els béns en els que es materialitza la inversió.

   • Deducció per activitats de recerca i desenvolupament i innovació tecnològica de l'exercici 2018 regulada en l'article 35 de la LIS (claus [00798] i [00096] de la pá­gina 17 del model 200): s'hauran d'identificar les inversions i les despeses que originen el dret a la deducció.

3. Quan les petites i mitjanes empreses, apliquin a més del règim de deducció per activitats de recerca i desenvolupament i innovació tecnològica establerta en l'article 35 de la LIS, la bonificació en la cotització a la Seguretat Social, hauran de presentar d'acord amb l'article 8 del Reial decret 475/2014, de 13 de juny, sobre bonificacions en la cotització a la Seguretat Social, una memòria anual d'activitats i projectes executats i investigadors afectats per la bonificació, de la qual informació haurà de complimentar-se en el formulari de bonificacions en la cotització a la Seguri­dad Social aprovat a l'efecte com Annex IV en l'Ordre que aprova el model de declaració.

   En l'apartat corresponent a la memòria anual d'activitats i projectes ejecuta­dos haurà d'identificar-se el projecte o activitat, la data d'inici i de finalització d'aquests, l'import total dels mateixos, així com el que correspongui amb les cotitzacions bonificades i amb l'import de deduccions en l'impost sobre societats.

   Així mateix, en l'apartat corresponent a la memòria anual d'investigadors, es de­berá identificar el projecte o activitat, els noms i cognoms dels investigadors, així com els números d'identificació fiscal, d'afiliació a la Seguretat Social i els imports de cotitzacions bonificades i deduccions en l'impost sobre societats.

4. Els contribuents que reuneixin els requisits establerts en l'article 101 de la LIS, podran complir amb l'obligació de la documentació específica exigida en l'article 16.4 del RIS, presentat a través del formulari d'operacions amb persones o en­tidades vinculades el document normalitzat que figura com Annex V de l'Ordre HAP/871/2016, de 6 de juny.

Aquesta informació addicional s'haurà de recollir en els formularis específics que s'han defi­nido per això, i que el contribuent haurà de presentar per via electrònica amb anterioritat a la presentació de la seva declaració de l'impost sobre societats. Per fer-ho, haurà de connectar-se a la Seu electrònica de l'Agència Estatal d'Administració Tributària a Internet (https://sede.agenciatributaria.gob.es ) i, dins l'opció d'Impostos i Taxes, a través de Pro­cedimientos, Serveis i Tràmits (Informació i Registre), seleccionarà el concepte fiscal oportú i els tràmits corresponents del procediment assignat als models 200 i 206.

També podrà accedir-se a l'emplenament d'aquests formularis a través d'un enllaç o “enllaç” que connectarà amb la Seu electrònica des del formulari d'ajuda (Societats web).

A més, quan el contribuent present un d'aquests formularis, haurà de consignar en l'apartat «Presentació de documentació prèvia a la seu electrònica» de la pàgina 21 del model 200, el Número de Referència de Societats (NRS) corresponent a la documen­tación presentada.