4.3.2.8 Emplenament dels imports desglossats (quadre de la pàg. 20 bis)

Els contribuents que apliquin la reserva de capitalització hauran de complimentar aquest cua­dro de la forma que es detalla a continuació:

• En la columna «Dret a reduir la BI generat durant el període/pendent d'aplicar a inici del període» en les claus [01134] i [01470] es consignaran les quantitats que ge­neraron dret a reduir la base imposable el 2016 i 2017, respectivament, i en la clau [01985] es consignaran les quantitats que generen dret a reduir la base imposable el 2018. La «fila «2018*» només han de complimentar-se en els casos en què l'entitat tingui reserves de capitalització dotades en un altre període impositiu iniciat el 2018, però inferior a 12 mesos i previ a l'exercici declarat.

• En la columna «Reducció BI aplicada» es consignaran en les claus [01135], [01471] i [01032] les quantitats que van generar dret a reduir la base imposable el 2016, 2017 i 2018, respectivament, que siguin aplicades durant el període objecte de declaració. L'import total de la columna «Reducció BI aplicada» que es recull en la clau [01032], es traslladarà a la clau [01032] de la pàgina 13 del model 200.

• En la columna «Reducció BI pendent d'aplicar en períodes futurs» en les claus [01472] i [01986], es consignaran les quantitats amb dret a reduir la base imposable generades el 2017 i 2018, respectivament, que per insuficiència de base queden pendien­tes d'aplicar per a períodes impositius futurs. La clau d'aquesta columna relativa a les quantitats que van generar dret a reduir la base imposable el 2016, es bloqueja a partir de 2018, ja que segons el que estableix l'article 25.1 de la LIS, en cas d'insuficiència de base imposable per aplicar la reducció, les quantitats pendents es poden aplicar durant els períodes impositius que finalitzin en els 2 anys immediats i successius al tancament del període impositiu en què s'hagi generat el de­recho a la reducció. Per tant, no poden quedar pendents d'aplicació per a períodes futurs, les quantitats que van generar dret a reduir la base imposable el 2016.

• En la clau [01140] figurarà l'import de reserva de capitalització que hagi estat dotada en l'exercici.