11.3.2.1 Emplenament del quadre de càlcul de la base imposable resultant de l'aplicació del règim
Es consignaran en aquest apartat de la pàgina 21 les magnituds principals referides al Règim especial de les entitats navilieres en funció del tonatge.
En la clau [N1] es farà constar el nombre de vaixells als que se'ls aplica el règim especial, d'acord amb el que preveu l'article 113 de la Llei de l'impost sobre Societats.
En la clau [00630] es farà constar la part de base imposable que es correspongui amb l'explotació o titularitat dels vaixells als que els resulta d'aplicació el règim, obtinguda per aplicació de l'escala recollida anteriorment (establerta en l'apartat 1 de l'article 114 de la Llei de l'impost sobre Societats) a cadascun d'aquests vaixells.
En la clau [00631] es farà constar l'import que correspongui de les rendes generades en la transmissió de vaixells de la qual titularitat ja la tingués el contribuent quan va accedir al règim especial, o de vaixells usats adquirits una vegada correspongui l'aplicació del mateix. Aquest import es determinarà segons el procediment indicat per a aquests casos i establert en l'apartat 2 de l'article 114 de la Llei de l'impost sobre Societats.
Si en l'import de la renda que s'esmenta en el paràgraf anterior fos procedent compensació de bases imposables negatives, la quantia a compensar es farà constar en la clau [00632]
En la clau [00579] es consignarà la suma de les claus [00630] i [00631], aquesta última minorada amb la compensació de bases negatives que sigui procedent.
[00579] = [00630] + ([00631] - [00632])
El resultat d'aquesta operació (clau [00579]) es traslladarà a la pàgina 13 del model.
En cas que es compensin bases imposables negatives de períodes anteriors amb la part de base imposable corresponent a les rendes derivades de la transmissió de vaixells afectes al règim, generades en períodes en els que tals vaixells no estaven inclosos en el mateix (apartat 2 article 114 de la Llei de l'impost sobre Societats), haurà de tenir-se en compte el següent:
Les bases negatives que es compensin es consignaran en la clau [00632] de la pàgina 21. L'import compensat no podrà ser superior al de la clau [00631] de la mateixa pàgina.
Com, d'altra banda, totes les bases imposables negatives de períodes impositius anteriors a compensar es detallen en la pàgina 15, l'import total que resulti a compensar en aquesta pàgina, consignat en la clau [00547] es traslladarà a la mateixa clau de la pàgina 13 minorant el seu import en el consignat en la clau [00632] de la pàgina 21.