11.4.2.1 Informació relativa a l'entitat no resident (pàgina 25 del model 200)

Les entitats a les que sigui d'aplicació el règim de transparència fiscal internacional hauran de complimentar la pàgina 25 del model 200, en la qual es detallarà per a cada entitat no resident respecte de la que hagi inclòs en la seva base imposable rendes positives, les següents dades:

Nom o raó social.
Domicili social.
Clau país/territori. Es consignarà com clau país/territori la clau de dues lletres de la llista de codis de països o territoris continguda en l'Annex II de l'Ordre EHA /3496/2011, de 15 de desembre.
Import de la renda positiva que hagi de ser inclosa en la base imposable.
Relació d'administradors de l'entitat no resident.

En la clau [00387] es consignarà l'import total de la renda que s'hagi inclòs en la base imposable per aplicació del règim de transparència fiscal internacional.

[00387] = A + B + C + D + E + F

L'import aquí consignat es traslladarà a la clau d'igual numeració de la pàgina 13 del model 200.

A més, aquestes entitats hauran de presentar per via telemàtica, a través de la seu electrònica de l'Agència Estatal d'Administració Tributària (sede.agenciatributaria.gob.es ), la següent documentació relativa a l'entitat no resident:

Balanç i compte de pèrdues i guanys.
Justificació dels impostos satisfets respecte de la renda positiva que hagi de ser inclosa en la base imposable.

Residència en paradís fiscal

Quan l'entitat participada resideixi en un país o territori qualificat de paradís fiscal es presumirà que:

Es compleix la circumstància esmentada en la lletra b) de l'epígraf relatiu a les entitats a les que resulta aplicable el règim de transparència fiscal internacional.
Les rendes de l'entitat participada reuneixen les característiques de l'apartat 3 de l'article 100 de la LIS.
La renda obtinguda per l'entitat participada és el 15 per 100 del valor d'adquisició de la participació.

Les presumpcions contingudes en les lletres anteriors admetran prova en contrari.