11.7.2.12 Relació de socis (model d'informació pàgina 24)

En aquest apartat l'entitat declarant ha de relacionar a les persones o entitats que ostentin els drets econòmics inherents a la qualitat de soci o d'empresa membre el dia de la conclusió del període impositiu d'aquella, i que, per tant, hagin de suportar les imputacions:

• En cas que l'entitat declarant sigui una agrupació d'interès econòmic espanyola, haurà de relacionar als socis residents en territori espanyol.

• En cas que l'entitat declarant sigui una unió temporal d'empreses, haurà de relacionar a les empreses membres residents en territori espanyol.

• En cas que l'entitat declarant sigui una agrupació europea d'interès econòmic, haurà de relacionar tant als socis residents en territori espanyol com als no residents en aquest territori.

En la columna «NIF» s'ha de consignar el número d'identificació fiscal de la persona o entitat relacionada. En cas que aquesta sigui no resident en territori espanyol i no tingui assignat NIF a Espanya, s'haurà de consignar l'equivalent al NIF del país de residència precedit per les dues lletres del codi ISO d'aquest país.

En la columna «RPTE.» es marcarà una «X» per assenyalar que el NIF consignat en l'espai anterior correspon al representant legal del relacionat quan aquest sigui una persona física menor d'edat que manca de NIF propi.

En la columna «F/J Una altra» es consignarà «F» si es tracta d'una persona física, «J» si es tracta d'una persona jurídica i «O», quan no estigui inclosa en les claus «F» o «J», com pot ser en el cas d'un UTE o un establiment permanent d'entitat no resident a Espanya.

En la columna «R/X», que serà emplenada exclusivament per l'entitat declarant que sigui una agrupació europea d'interès econòmic, es consignarà «R» si el soci és resident en territori espanyol i «X» si es tracta d'un soci no resident en territori espanyol.

En la columna «Cognoms i nom/Raó social» s'han de consignar els cognoms i nom o raó social de la persona o entitat relacionada.

En la columna «Codi província/país», tractant-se de socis no residents en territori espanyol, l'agrupació europea d'interès econòmic consignarà el codi de dues lletres que correspongui al país de residència d'aquells segons la relació de països i territoris. A la resta de supòsits, es consignarà el codi corresponent.

En la columna «Base imposable imputada», l'entitat declarant consignarà de la base imposable positiva, minorada o incrementada, si escau, en la reserva d'anivellament a què es refereix l'article 105 de la LIS, o negativa, la part objecte d'imputació a cada relacionat, d'acord amb el percentatge de participació consignat en la columna «% Partic.».

En la columna «% Partic.», l'entitat consignarà el percentatge que correspongui a cada persona o entitat que ostenti els drets econòmics inherents a la qualitat de soci o d'empresa membre el dia de la conclusió del període impositiu de l'entitat sotmesa a aquest règim, en la proporció que resulti dels estatuts de l'entitat. Si el percentatge de participació no és un nombre enter, s'expressarà amb quatre decimals.