2.7.3.2 Entitat dominant de grup fiscal
Marcaran aquesta clau les entitats que tributin en el Règim de consolidació fiscal, inclosos els grups de cooperatives, establert en el capítol VI del títol VII de la Llei de l'impost sobre Societats i en el RD 1345/1992, respectivament, per indicar si aquesta entitat declarant és l'entitat dominant del grup fiscal.
Les entitats que marquin aquesta clau hauran de complimentar també la clau [00040] «Número de grup fiscal» de l'apartat ≪Grup» de la pàgina 1 del model 200, amb l'objectiu d'identificar el grup fiscal al que pertanyen.
En cas que es marqui aquesta clau es traslladarà directament el NIF de l'entitat declarant, consignat en l'apartat d'identificació, al camp denominat ≪NIF de l'entitat representant/dominant (inclosa en el grup fiscal)≫, de l'apartat ≪Grup≫ de la pàgina 1 del model 200 destinat a complimentar exclusivament per les entitats que hagin marcat les claus [00009] ≪Entitat dominant de grup fiscal≫ o [00010] ≪Entitat dependent de grup fiscal.
Les entitats que marquin la clau [00009] no hauran de complimentar les dades de les pàgines 15 a 20 ter, llevat de la pàgina 19, pel que fa a l'aplicació de resultats, el detall de les correccions al resultat del compte de pèrdues i guanys, i la pàgina 20 bis, en l'apartat de reversió de les perdudes per deteriorament de valors representatius de la participació en el capital o en els fons propis d'entitats pendents de reversió.
Cal tenir en compte:
Amb efectes per als períodes impositius que s'iniciïn a partir d'1 de gener de 2018, les sucursals de la Zona Especial Canària (ZEC) d'entitats amb residència fiscal a Espanya que apliquen el tipus de gravamen especial d'aquesta zona, poden formar part d'un grup fiscal que apliqui el règim de consolidació fiscal previst en la LIS.
En relació amb la seva declaració de l'impost sobre societats, aquestes entitats hauran de presentar dos models 200, un per la part de la part de base imposable a la que se li aplicarà el tipus de gravamen del ZEC (en el que no hauran de marcar la clau [00009], sinó la clau [00079] «Entitat ZEC en consolidació fiscal »), i un altre model 200 per la part de la base imposable que no tributa al tipus especial i que aplicarà el règim especial de consolidació (en el que hauran de marcar la clau [00009], però no la clau [00079]).
Pot consultar en l'apartat 11 d'aquesta Ajuda les especialitats d'emplenament del model 200 per a aquestes entitats.