4.3.1 Clau 00550 Base imposable abans de l'aplicació de la reserva de capitalització i compensació de bases imposables negatives

L'import a consignar en aquesta clau s'obtindrà d'efectuar la següent operació:

[00550] = [00501] + [00417] - [00418]

Aquest import es deurà consignar en qualsevol cas, fins i tot quan sigui zero o negatiu, en aquest últim supòsit precedit del signe menys (-).

No obstant això:

• En cas que per a l'obtenció de l'import de la clau [00418] s'apliquin les disminucions al resultat del compte de pèrdues i guanys de la clau [00382] (Mineria i hidrocarburs, factor d'esgotament), i/o la clau [00404] (Reserva per a inversions a les Canarias), aquesta operació de càlcul de la clau [00550] resultarà afectada de la manera que s'indica més endavant, en relació amb la clau [00547] (compensació de bases imposables negatives de períodes anteriors).
• En el cas d'entitats navilieres en règim de tributació en funció del tonatge, l'import de la clau [00550] serà el que resulti segons el que ha indicat en relació amb l'apartat anterior per a aquestes entitats.
• En el cas d'entitats que formen part de grups de consolidació fiscal, consignaran en aquesta clau [00550] el resultat de sumar a la base imposable individual tinguda en compte per al càlcul de la base imposable del grup (casella [01029]), les eliminacions i incorporacions corresponents a l'entitat, casella [01030], i la integració individual de les dotacions de l'article 11.12 de la LIS, casella [01031].
• Les agrupacions espanyoles d'interès econòmic i les unions temporals d'empreses acollides als respectius règims especials del capítol II del Títol VII de la LIS complimentaran aquesta clau [00550] conforme s'indica específicament per a elles en relació amb el seu règim especial.
• Les entitats acollides al règim fiscal especial SOCIMI hauran de complimentar aquesta clau segons s'indica per a aquestes entitats en relació amb el seu règim especial.
• En el cas d'entitats (que hagin de marcar la clau [00057] de la pàgina 1 del model 200) a les que hagi sigut d'aplicació el règim fiscal especial SOCIMI i es trobin tributant per un altre règim diferent, en relació amb les rendes derivades de la transmissió d'immobles posseïts a l'inici del període impositiu del règim diferent del SOCIMI, o, si escau, derivats de la transmissió de participacions en unes altres entitats a què es refereix l'apartat 1 de l'article 2 de la Llei 11/2009, de 26 d'octubre, obtindran la part de la base imposable corresponent a la part d'aquestes rendes imputable a períodes impositius en els que va resultar d'aplicació el règim especial, abans de la compensació de bases imposables negatives d'acord amb les regles corresponents en relació amb el règim fiscal especial SOCIMI.