8.2.1 Desglossament deducció per reinversió de beneficis extraordinaris
Estructura de l'apartat
La columna «límit any» assenyala l'últim any en el que es podrà aplicar la deducció, que serà el primer dels assenyalats quan l'exercici social coincideixi amb l'any natural, sempre que l'exercici tingui una durada de dotze mesos.
La primera de les columnes que ha de complimentar el declarant «deducció pendent/generada» té per objecte recollir la informació respecte de les diferents modalitats de deducció:
-
Si es tracta d'una deducció generada en un període impositiu anterior a l'actual, es consignarà en cada camp de la primera columna el saldo corresponent de la deducció que estava pendent d'aplicació a l'inici del període impositiu que és objecte de declaració
-
Si es tracta d'una deducció generada durant el període actual, es consignarà en cada camp de la primera columna l'import de la deducció per aquest concepte generat durant el període actual.
La columna «aplicada en aquesta liquidació» té per objecte recollir l'import de la deducció per aquest concepte que, si escau, s'apliqui en la liquidació del període impositiu objecte de declaració.
La columna «pendent d'aplicació en períodes futurs» té per finalitat recollir el saldo de la deducció per aquest concepte generat en el propi període impositiu que, per no haver estat aplicat en la liquidació del període impositiu que es declara, queda pendent d'aplicació en períodes futurs (llevat que el període impositiu actual fora l'últim en el que es pogués aplicar, cas en què es perd el saldo pendent de deducció). L'aplicació dels saldos pendents s'ha d'efectuar en les liquidacions dels períodes impositius que concloguin durant els deu anys immediats i successius.
Emplenament de les claus
En la clau [00835] es consignarà l'import de la deducció que es va generar en l'exercici 2002, per aplicació del que preveu l'apartat 5 de la disposició transitòria tercera de la Llei de l'impost sobre Societats i que no va poder incloure's en la liquidació relativa als exercicis iniciats el 2002, quedant pendent per a exercicis futurs. En la clau [00836] es farà constar la part d'aquest import que s'aplica en la liquidació del període impositiu objecte de declaració.
En la clau [00838] es farà constar l'import de la deducció que es va generar en l'exercici 2003. En la clau [00839] es farà constar la part d'aquest import que s'aplica en la liquidació del període impositiu objecte de declaració.
En la clau [00932] es farà constar l'import de la deducció que es va generar en l'exercici 2004. En la clau [00933] es farà constar la part d'aquest import que s'aplica en la declaració del període impositiu objecte de declaració.
En la clau (00297) es consignarà l'import de la deducció que es va generar en l'exercici 2005. En la clau (00298) es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
En la clau (00090) es consignarà l'import de la deducció que es va generar en l'exercici 2006. En la clau (00091) es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
En la clau (00004) es consignarà l'import de la deducció que es va generar en l'exercici 2007. En la clau (00005) es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
En la clau [00031] es consignarà l'import de la deducció que es va generar en l'exercici 2008. En la clau [00032] es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
En la clau [00022] es consignarà l'import de la deducció que es va generar en l'exercici 2009. En la clau [00023] es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
En la clau [00040] es consignarà l'import de la deducció que es va generar en l'exercici 2010. En la clau [00041] es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
En la clau [00138] es consignarà l'import de la deducció que es va generar en l'exercici 2011. En la clau [00139] es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
En la clau [00141] es consignarà l'import de la deducció que es va generar en l'exercici 2012. En la clau [00142] es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
En la clau [00188] es consignarà l'import de la deducció que s'ha generat en l'exercici 2013. En la clau [00189] es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
En la clau [00803] es consignarà l'import de la deducció que s'ha generat en l'exercici 2014. En la clau [00804] es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
En la clau [01055] es consignarà l'import de la deducció que s'ha generat en l'exercici 2015. En la clau [01056] es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
Les claus [00700], es consignarà l'import de la deducció que s'ha generat en l'exercici 2016. En la clau [01056] es consignarà la part d'aquest import que s'aplica durant el període impositiu objecte de declaració.
Les claus [01353], [01354] i [01355], únicament es complimentaran quan la societat tingui dos períodes impositius en l'exercici 2017 i tingui deduccions pendents d'aplicar corresponents a un període impositiu iniciat el 2017.
En la clau [01775] es farà constar l'import total de la deducció que és aplicable potencialment en la liquidació del període impositiu que es declara. En la clau [01776] es farà constar l'import que s'aplica efectivament. L'aplicació dels corresponents saldos pendents s'ha d'efectuar en les liquidacions dels períodes impositius que concloguin durant els quinze anys immediats i successius, comptats a partir de la finalització del període impositiu en què es van generar.
En les caselles [00841], [00585] i [00843], deurà aparèixer l'import total «Deducció pendent/generada», «Aplicat en aquesta liquidació» i «Pendent d'aplicació en períodes futurs», respectivament.