8.4.1.2 Emplenament de les pantalles de desglossament
Estructura dels apartats
La columna «Límit conjunt» expressa, per a cada tipus de deducció i per a cada període impositiu, el percentatge conjunt que, en les condicions legalment establertes, ha d'operar sobre la quota íntegra minorada en les deduccions per doble imposició i les bonificacions, per determinar la quantia màxima aplicable en aquest període impositiu. D'igual manera, la columna «Límit any» assenyala l'últim any en el que es podrà aplicar la deducció, que serà el primer dels assenyalats quan l'exercici social coincideixi amb l'any natural, sempre que l'exercici tingui una durada de dotze mesos.
La primera de les columnes que ha de complimentar el declarant «Deducció pendent/generada» té per objecte recollir la següent informació respecte de les diferents modalitats de deducció:
-
Si es tracta d'una deducció generada en un període impositiu anterior a l'actual, es consignarà en cada camp de la primera columna el saldo de la corresponent deducció que estava pendent d'aplicació a l'inici del període impositiu que és objecte de declaració.
-
Si es tracta d'una deducció generada durant el període actual, es consignarà en cada camp de la primera columna l'import de la deducció que s'ha generat.
La segona columna «Aplicada en aquesta liquidació» té per objecte recollir l'import de les deduccions que s'apliquen en la liquidació del període impositiu objecte de declaració. Els camps d'aquesta columna han de ser emplenats pel declarant.
La tercera «Pendent d'aplicació en períodes futurs» té per finalitat recollir el saldo d'aquelles deduccions, tant procedents de períodes impositius anteriors com generades en el propi període impositiu que, per no haver estat aplicat en la liquidació del període impositiu que es declara, queda pendent d'aplicació en períodes futurs (llevat que el període impositiu actual fora l'últim en el que es pogués aplicar, cas en què es perd el saldo pendent de deducció). Els camps corresponents a aquesta tercera columna són calculats pel formulari d'emplenament.
En complimentar la columna «Aplicada en aquesta liquidació», haurà de tenir-se en compte que el formulari d'emplenament controla que els imports aquí consignats no sobrepassin les quanties que resultin d'aplicar sobre la quota íntegra, minorada en les deduccions per doble imposició i les bonificacions els límits que, en cada cas, estableixen les normes reguladores dels diferents règims de deducció. Recordi que el formulari d'emplenament controla que es compleixin els límits corresponents, de manera que si s’escau una modificació en la declaració que suposi una minoració de la base sobre la qual es calculen els esmentats límits, el formulari d'emplenament recalcula les deduccions aplicades de la manera més favorable per al contribuent. No obstant això, és el propi contribuent qui ha d'escollir l'aplicació de les mateixes, controlant el formulari d'emplenament que no se superin els límits establerts.