9.3.2 Apartat “Despeses financeres pendents de deduir”
Dins aquest apartat, l'entitat haurà de consignar en la columna «Pendent d'aplicació a principi del període. Per límit 16.5 i 83 LIS», les despeses financeres derivades de deutes destinats a l'adquisició de participacions en el capital o fons propis de qualsevol tipus d'entitats generades en períodes impositius corresponents a 2015, 2016, 2017 i 2018 respectivament, i que al principi del període impositiu objecte de declaració, estan pendents de deduir per aplicació de la limitació regulada en els articles 16.5 i 83 de la LIS.
Cal tenir en compte:
Les files corresponents als exercicis 2012, 2013, 2014 i 2019 (**) de generació de les despeses financeres pendents d'aplicació, romandran tancades per al període impositiu 2019, per la qual cosa no s'hauran de complimentar.
En la columna «Pendent d'aplicació a principi del període. Resta», l'entitat haurà d'incloure les despeses financeres netes generades durant els períodes impositius 2012 a 2018, i que al principi del període impositiu estan pendents de deduir per aplicació del límit establert en l'article 16.1 de la LIS; així com les despeses financeres derivades de deutes destinats a l'adquisició de participacions en el capital o fons propis de qualsevol tipus d'entitats generades en períodes anteriors que complint el límit establert en els articles 16.5 i 83 de la LIS, no van ser deduïbles en períodes impositius anteriors per aplicació del límit previst en l'article 16.1 d'aquesta norma.
Cal tenir en compte:
La fila 2019 (**) de generació de les despeses financeres pendents d'aplicació, romandran tancades per al període impositiu 2019, per la qual cosa no s'hauran de complimentar.
En les claus [01188], [01193], [01198], [01203], [01463], [01737] i [01978], l'entitat consignarà les despeses financeres generades durant els períodes impositius corresponents a 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 i 2018 respectivament, que estiguin pendents de deduir durant el període objecte de declaració d'acord amb el que és assenyalat en el paràgraf anterior.
En la columna «Aplicada en aquesta liquidació», l'entitat haurà de consignar l'import que de les despeses financeres generades en períodes impositius anteriors pendents de deduir recollits en les columnes «Pendent d'aplicació a principi del període», apliqui durant el període impositiu objecte de declaració.
En la columna «Pendent d'aplicació en períodes futurs. Per límit 16.5 i 83 LIS», l'entitat consignés les despeses financeres pendents d'aplicació en períodes impositius futurs generats, d'acord amb el que ha establert anteriorment, durant els períodes impositius 2015 a 2018, respectivament.
En la columna «Pendent d'aplicació en períodes futurs. Resta», s'inclouran les despeses financeres netes pendents de deduir en períodes impositius futurs, que no hagin estat objecte de deducció durant els períodes impositius 2012 a 2018 que no hagin estat objecte de deducció per aplicació del límit establert en l'article 16.1 de la LIS, i, també, les despeses financeres derivades de deutes destinats a l'adquisició de participacions en el capital o fons propis de qualsevol tipus d'entitats, que complint el límit dels articles 16.5 i 83 de la LIS, estiguin pendents de deduir per aplicació del límit establert en l'article 16.1 d'aquesta norma.
Cal tenir en compte:
Aquest apartat només es complimentarà quan s'apliquin en l'exercici, imports corresponents a l'excés de límits de benefici operatiu procedents d'exercicis anteriors, o quan hagi de figurar algun import en la columna que recull els excessos sobre el límit de benefici operatiu pendents d'aplicar en períodes futurs.
Nota comuna a l'emplenament d'aquest quadre:
La «fila 2019 (*)» només es complimentarà quan l'entitat tingui despeses financeres netes pendents d'aplicació en períodes impositius futurs, que s'hagin generat en un altre període impositiu iniciat el 2019, però inferior a 12 mesos i previ al declarat.