9.6.4 Excés quota líquida positiva (Article 130.1 i DT 33a.4 LIS)

L'article 130.1 de la LIS estableix que els actius per impost diferit corresponents a les dotacions a les que es refereix l'article 11.12 de la LIS, podran convertir-se en un crèdit exigible davant l'Administració tributària, per un import igual a la quota líquida positiva corresponent al període impositiu de generació d'aquells, sempre que es de qualsevol de les circumstàncies recollides en a l'article 130.2 d'aquesta Llei.

El paràgraf segon de l'article 130.1 de la LIS estableix que quan l'import de la quota líquida positiva d'un determinat període impositiu sigui superior a l'import dels actius per impost diferit generats en el mateix a què es refereix el paràgraf anterior, l'entitat podrà tenir el dret previst en aquest article, per un import igual a l'excés, respecte d'aquells actius de la mateixa naturalesa generades en períodes impositius anteriors o en els 2 períodes impositius posteriors.

L'apartat 4 de la disposició transitòria trenta-tresena de la LIS estableix que no obstant això el disposat el segon paràgraf de l'apartat 1 de l'article 130 de la LIS, l'excés allà assenyalat minorarà, amb caràcter previ, l'import dels actius per impost diferit respecto dels que s'hagi de satisfer la prestació patrimonial assenyalada en l'apartat 2 d'aquesta disposició.

L'apartat 2 de la disposició transitòria trenta-tresena de la LIS estableix que en cas que la diferència entre l'import dels actius per impost diferit a què es refereix l'apartat 1 d'aquesta disposició i la suma agregada de les quotes líquides positives d'aquest Impost, corresponents als períodes impositius transcorreguts entre els anys 2008 i 2015 sigui positiva, l'aplicació del que disposa l'article 130 d'aquesta Llei requerirà que l'entitat satisfaci, respecte d'aquesta diferència, la prestació patrimonial per conversió d'actius per impost diferit en crèdit exigible davant l'Administració tributària, en els termes establerts en la disposició addicional tretzena d'aquesta Llei.

Cal tenir en compte:

En tot l'apartat, s'ha de tenir en compte que les claus corresponents a la fila «2019 (*)» només han de complimentar-se en el cas en què l'entitat tingui dotacions pendents d'integrar corresponents a un període impositiu iniciat el 2019, anterior al que ara és objecte de declaració.