10.2.6 Nova declaració article 12.2.b) RDL 19/2020 no complementària: import que va resultar per ingressar / devolució sol·licitada en la declaració originària

Els contribuents de l'impost sobre societats termini del qual per a la formulació i aprovació dels comptes anuals de l'exercici s'ajusti al que disposen els articles 40 i 41 del RDL presentaran la declaració de l'Impost per al període impositiu corresponent a aquest exercici en el termini previst en l'apartat 1 de l'article 124 de la Llei 27/2014, de 27 de novembre, de l'impost sobre societats (LIS).

Si a la finalització d'aquest últim termini, els comptes anuals no haguessin estat aprovades, la declaració es realitzarà amb els comptes anuals disponibles.

En cas que l'autoliquidació de l'Impost que hagi de resultar conforme als comptes anuals aprovats difereixi de la presentada en el termini ordinari de declaració, els contribuents presentaran una nova autoliquidació amb termini fins al 30 de novembre de 2020.

En aquests supòsits es marcarà la casella “Nova declaració art. 12.2 RDL 19/2020” de la pàgina 1 del model 200.

Quan la nova declaració no tingui la consideració de complementària, es reflectirà en les claus [02311] i [02312] el resultat de la declaració anteriorment presentada, precedida del signe que s'indica a continuació:

• Si el líquid resultant de la declaració originària va ser una quantitat per ingressar, es consignarà aquest import precedit del signe menys (-).

• Si, al contrari, el líquid resultant de la declaració originària va anar a tornar, es consignarà l'import de la devolució efectivament percebuda, precedida del signe més (+).

De no haver-se percebut la devolució, si escau, en el moment de presentació de la declaració complementària no es complimentaran aquestes claus.