11.3.2.2 Desglossament de la base imposable

Per al càlcul de la base imposable abans de la reserva de capitalització i de la compensació de bases imposables negatives (clau [00550]), les entitats que tributin segons el Règim fiscal especial de les entitats navilieres en funció del tonatge establert en el Capítol XVI del Títol VII de la LIS, hauran de traslladar a aquesta clau [00550] la suma de les següents claus:

• En la clau [00578] «Base imposable d'activitats o rendes que tributin en règim general» de la pàgina 13 del model 200, la part de base imposable que correspongui a les activitats no subjectes al règim especial.

  La seva determinació s'efectuarà aplicant el règim general de l'Impost, tenint en compte exclusivament les rendes procedents d'elles.

  Per fer-ho, aquestes entitats hauran d'efectuar la següent operació:

  [00578] = [00501] + [00417] - [00418]

  A aquests efectes, convé ressaltar que per a l'obtenció prèvia dels imports corresponents a les claus [00417] i [00418] «Total correccions al resultat dela compte de pèrdues i guanys» de la pàgina 13 del model 200, les entitats hauran d'haver computat els respectius imports de les partides d'augments i disminucions que si escau siguin procedents i, en qualsevol cas, l'import de les claus [00397] o [00398] «Règim d'entitats navilieres en funció del tonatge (capítol XVI del títol VII LIS) »).

  L'import obtingut per a la clau [00578] haurà d'incloure's en aquesta clau en qualsevol cas, fins i tot si el resultat és igual a zero o negatiu i, en aquest últim supòsit, precedit del signe menys (-).

  Si l'import de la clau [00578] fora negatiu no s'efectuarà aquesta suma, traslladant l'import de la clau [00579] a la clau [00550].

• Es farà constar en la clau [00579] «Base imposable derivada de l'aplicació del règim especial» de la pàgina 13 del model 200, la part de base imposable que es correspongui amb l'explotació, titularitat i, si escau, gestió tècnica i de tripulació, dels vaixells acollits al règim especial.

  Prèviament haurà de complimentar-se l'apartat específic que figura en la pàgina 21 del model 200.