11.10.2 Especialitats d'emplenament del model 200

Les entitats constituïdes a l'estranger amb presència en territori espanyol han de marcar la clau [00046] en l'apartat «Caràcters de la declaració» de la primera pàgina del model 200.

En la pàgina 2, apartat A, s'ha d'identificar al representant de l'entitat.

En les pàgines 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 i 11 s'han d'incloure el Balanç, el Compte de Pèrdues i Guanys, i l'estat de canvis en el patrimoni net corresponents a les activitats desenvolupades per l'entitat a Espanya.

En la pàgina 13, claus [00409] i [00410], s'han de realitzar les correccions al resultat comptable que resultin necessàries per determinar la base imposable, que es calcularà conforme a les regles que estableix l'article 38 de la Llei de l'impost sobre la Renda de les Persones Físiques.

Durant els períodes impositius iniciats dins l'any 2017, les entitats constituïdes a l'estranger amb presència en territori espanyol tributen al tipus impositiu del 25%. Sobre la quota íntegra poden aplicar les mateixes bonificacions i deduccions establertes per a establiments permanents de persones físiques o entitats no residents.

Aquestes entitats han d'utilitzar el model 206 com a document d'ingrés o devolució.